某煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年1 2月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨。
（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。
（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0．8。
（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。
（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1／3的价款，实际取得不含税价款1O0000元。
（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池。
（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。
（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0．35）赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％。
（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。
（1O）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
已知：该煤矿原煤资源税税额为2．5元／吨。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问：计算该企业本月应纳增值税税额。
查看材料
-
市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2013年相关业务如下：
（1）2013年1月购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发，合同地价款700万元（不考虑相关的税费），已取得建设用地土地使用证。
（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元．前期工程费400万元。
（3）这块土地被用来开发住宅楼和写字楼，住宅楼占地l0000平方米，其余土地开发写字楼。
（4）为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
（5）住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
（6）住宅楼开发完成后全部销售，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。
（7）企业当年发生管理费用（不含相关税金）400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
（8）计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
（9）企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。
（当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加。）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。
问：计算企业当年应缴纳的土地增值税。
查看材料
-
市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2013年相关业务如下：
（1）2013年1月购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发，合同地价款700万元（不考虑相关的税费），已取得建设用地土地使用证。
（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元．前期工程费400万元。
（3）这块土地被用来开发住宅楼和写字楼，住宅楼占地l0000平方米，其余土地开发写字楼。
（4）为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
（5）住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
（6）住宅楼开发完成后全部销售，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。
（7）企业当年发生管理费用（不含相关税金）400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
（8）计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
（9）企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。
（当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加。）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。
问：计算企业应缴纳的企业所得税，要求使用间接法计算。
查看材料
-
回答题：
市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2013年相关业务如下：
(1)2013年1月购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发，合同地价款700万元(不考虑相关的税费)，已取得建设用地土地使用证。
(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元．前期工程费400万元。
(3)这块土地被用来开发住宅楼和写字楼，住宅楼占地l0000平方米，其余土地开发写字楼。
(4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
(5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
(6)住宅楼开发完成后全部销售，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。
(7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
(8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
(9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。
(当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加。)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。
问：计算企业当年应缴纳的印花税。 查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。
查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业2013年度的应纳税所得额。
查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。
查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算广告费应调整的应纳税所得额。
查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业2013年度的会计利润总额。
查看材料
-
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用l200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％，不考虑购进合同的印花税）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业应缴纳的印花税。
查看材料