某工业企业是小型微利企业，2012年销售商品取得不含税销售收入400万元，实现的利润总额为14万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元；营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元；经税务机关核定的上年亏损11万元，假设该企业不存在其他纳税调整项目。该企业2012年应纳企业所得税（　　）万元。

某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2012年度有关经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票注明销售额35．1万元；转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。 ．

(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元，发生购货运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；接受某公司捐赠的生产用材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；购进符合规定的环境保护专用设备一台投入使用，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78．2万元。

(3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元；发生管理费用350万元(包括与生产经营活动相关的业务招待费支出95万元)；发生销售费用920万元，其中销售部门设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限为2012年1月1日至2012年12月31 E1，支付了利息费用33万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2012年1月1 E1向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，金融机构同期同类贷款年利率为8%)。

(4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元)，将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假设会计上不确认收入)。

(5)“投资收益”账户中，从境内居民企业分回股息800万元；从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，A国企业所得税税率为20%。

其他相关资料：转让旧厂房不考虑土地增值税；本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%；企业会计折旧和税法折旧一致；不考虑地方教育附加。

要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：

(1)2012年该企业应缴纳的营业税；

(2)2012年该企业应缴纳的增值税；

(3)2012年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加；

(4)2012年该企业所得税前可以扣除的销售费用；

(5)2012年该企业所得税前可以扣除的管理费用；

(6)2012年该企业所得税前可以扣除的财务费用；

(7)2012年该企业所得税前可以扣除的营业外支出；

(8)该企业境外所得应在我国补缴的企业所得税税额；

(9)该企业购进环保专用设备可以抵免的所得税税额；

(10)2012年该企业境内应纳税所得额；

(11)2012年该企业在我国实际应缴纳企业所得税税额。

某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加600万元，销售费用2000万元，管理费用1000万元，财务费用100万元，营业外支出100万元，账面利润为700万元。

其他情况如下：

(1)财务费用中，50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%；其他为向金融企业经营性借款的利息支出。

(2)管理费用中含业务招待费70万元，支付给关联企业管理费25万元，预计负债支出60万元；其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。

(3)销售费用中含广告费1250万元，支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。

(4)营业外支出100万元中，80万元为购销合同的违约金支出，18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出，2万元为代个人负担的个人所得税。

(5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元，企业自行支付0．3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10%，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年)。

要求计算并回答如下问题：

(1)该企业借款利息的纳税调整金额；

(2)该企业销售费用的纳税调整金额；

(3)该企业管理费用的纳税调整金额；

(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；

(5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额；

(6)该企业的应纳税所得额；

(7)该企业应纳的所得税额；

(8)该企业应代扣代缴的税款金额。

2013年3月，某市一家成品油加油站的经营业务如下：

(1)从炼油厂购进成品油，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元；支付运费6万元，取得货运发票。

(2)从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元；购进加油机一台，取得的增值税专用发票上注明价款13万元，增值税2．21万元，支付安装费2万元。

(3)销售成品油350吨，取得销售收入417．69万元，其中包括用户凭加油卡刷卡消费160万元；本月发售加油卡取得销售收入240万元。

(4)本月加油站检测用油0．1吨；经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油0．2吨；向关系单位赠送成品油2．5吨。

(5)该加油站附设商店销售食品及其汽车用品，取得销售收入3．51万元。

上述销售收入均为含税收入，取得的相关票据符合税法规定，并在当月认证并抵扣。要求：

(1)计算2013年3月该加油站准予抵扣的进项税额。

(2)计算2013年3月该加油站视同销售业务的销项税额。

(3)计算2013年3月该加油站应纳增值税。

(4)计算2013年3月该加油站应纳城市维护建设税及教育费附加。

某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务：

(1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元；

(2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元；

(3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，签订产权转移书据，该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的，当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元；

(4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用；

(5)进行资金盘点，出纳长款0．8万元；

(6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0．6万元，销售债券取得收人33万元，已扣除销售时发生的税费0．8万元。

要求：按顺序回答下列问题：

(1)该金融机构应缴纳的营业税；

(2)C企业应缴纳的营业税；

(3)D广告公司应缴纳的营业税；

(4)该金融机构应缴纳的增值税。

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2013年4月发生如下业务：

(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，材料运抵我国境内输

入地点起卸前的运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税税率5%；

(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付铁路运输费3000元；

(3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取现金2800元；

(4)转让自用过的旧设备一台，取得货币金额12875元；

(5)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，同时取得该批化妆品包装费1000元；

(6)自营出口自产化妆品一批，金额折合人民币40000元。

要求计算：

(1)进口环节应缴纳的关税和增值税；

(2)当期应向税务机关缴纳的增值税；

(3)当期应缴纳的消费税；

(4)当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：

(1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)；

(2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元；

(3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元；

(4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；

(5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。

假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题：

(1)该企业当月应纳的资源税；

(2)该企业当月可抵扣的增值税进项税；

(3)该企业当月销售原煤的增值税销项税；

(4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税；

(5)该企业当月销售天然气的增值税销项税；

(6)该企业当月应纳增值税。

纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（　　）。

保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除（　　）。

某公司位于市区，2012年转让无形资产(非土地使用权)的所有权取得转让收入60万元，该无形资产已购入4年。购买时入账原值75万元。税法规定的原值计税基础与会计相同，按无形资产的最低摊销年限摊销。该公司对上述业务的税务处理正确的有（　　）。(企业所得税税率为25%)

以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述中，符合营业税条例和细则规定的有（　　）。