根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(  )。

某外商投资企业是2002年8月由中方与外方合资设立的生产性企业，中方与外方的投资比例为4:6，双方协议按投资比例享有控制权和收益权。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税。

 2002～2005年企业利润如下：

 企业按税法规定选择从2003年开始计算减免税优惠期限。

 2006年度全年实现销售(营业)收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计14500万元。其中：

 (1)管理费用中列支了业务招待费70万元和12月份用于扩建办公楼的材料价税合计款 20万元，研发费300万元(上年发生研发费220万元)；

 (2)支付给总机构的合理的管理费用60万元，支付给总机构的特许权使用费20万元；

 (3)该企业当年借款800万元用于对外投资，借款利息支出40万元在财务费用中列支，该项投资当年分回投资收益50万元，被投资企业适用所得税税率15%；

 (4)因逾期归还银行贷款支付的5万元罚息在财务费用中列支；

 (5)6月份为研究开发新产品组建的研发部主要人员家庭配备空调5台，价税共计11.7万元，计入了管理费用——研发费；

 (6)企业“应付账款”明细账上有30万元未付款，已经逾期两年半，但后来一直与对方没有业务往来，也没有其他联系；

 (7)投资收益账户中还有该企业在A国的分支机构取得的税后利润200万元，已经在A国缴纳了所得税80万元。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算该企业2002年～2005年的应纳所得税税额；

 (2)计算该企业应纳税所得额中，允许扣除的业务招待费；

  (3)计算该企业可加计扣除的研发费用；

 (4)2006年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额。

 (5)该企业在A国的分支机构已纳税款的扣除限额。

 (6)2006年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额。

昌华酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。2006年9月份发生下述业务：

 (1)将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲，不含税销售额60000元；销售A牌粮食白酒500箱给乙，不含税销售额25000元。以上业务共收取包装物租金1170元，收取押金

702元，包装物已按合同约定于月末全部返还。

 (2)销售B牌啤酒给丙，共计100吨，每吨不含税销售单价1600元，货已发出，款已收到。根据销售合同，运费由丙负担。酒厂用附设的非独立核算的车队送货上门，另收取运费2340元且分别核算，同时，酒厂还收取啤酒桶的租金585元、押金1170元，合同规定丙应于下月末之前归还该包装物。

 (3)用A牌粮食白酒180箱换取装酒机一部自用。

 (4)支付自来水公司生产用水费，增值税专用发票注明的税额40000元。

 (5)外购酒瓶100000个，增值税专用发票注明的税额为8500元。

 (6)收购农产品80000元，开具收购凭证。

 (7)将收购的农产品全部发往丁加工厂用于加工粮食白酒，丁加工厂代垫辅助材料600元，另外收取加工费1000元，并根据收款金额开具了增值税专用发票。月末加工完成，收回粮食白酒10吨入库。

 假设上述增值税专用发票均已通过认证。

 注：(A牌粮食白酒每箱10斤，消费税的比例税率为20%、定额税率为每斤0.5元；啤酒的消费税税率为每吨220元)

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算销售自产的A牌粮食白酒产生的增值税销项税额；

 (2)计算销售自产的A牌粮食白酒应缴纳的消费税；

 (3)计算销售自产的B牌啤酒产生的增值税销项税额；

 (4)计算销售自产的B牌啤酒应缴纳的消费税；

 (5)计算用A牌粮食白酒换取装酒机产生的增值税销项税额及应缴纳的消费税；

 (6)计算委托加工应由丁加工厂代收代缴的消费税税额；

 (7)计算当期应缴纳增值税。

博宇股份有限公司，2005年1月1日成立于某市中心，前期开办费支出计400万元，增值税一般纳税人，已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为 17%，企业所得税税率为33%。2006年财务数据显示：

 (1)主营业务收入18000万元，主营业务成本10000万元，设备租赁收入500万元，相应的租赁成本支出300万元，税金及附加200万元。

 (2)管理费用1200万元，其中，研发费100万元，业务招待费55万元，计提坏账准备 30万元(企业应收账款期末余额为1000万元，期初余额为0；因购货单位破产发生坏账损失6万元)，本期摊销开办费100万元。

 (3)营业费用3000万元，其中，广告费支出400万元，差旅费180万元(其中80万元为招待重要客户旅游费)，直接列支的销售人员下半年提成工资90万元。

 (4)财务费用280万元，其中，向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，经批准向职工集资借款500万元，年利息支出40万元。

 (5)营业外收入120万元，为接受其他企业捐赠材料的价值，已取得增值税专用发票，发票上注明价款120万元。营业外支出100万元，为以外购材料一批捐助灾区建设，成本 100万元。

 (6)企业总职工人数195人，其中，在建工程人员10人。全年工资总额500万元(上半年200万元、下半年300万元)，计提三项费用92.5万元。当地上半年计税工资标准为每人

800元/月。企业设有工会组织，工会经费已上缴并取得工会拨缴款专用收据。工会经费及职工教育经费科目期末无余额。上述资料中管理费用及营业费用金额不包含工资及三项费用。

 (7)2005年3月收取包装物押金12万元，至今未收回。因合同约定期限为两年，所以，企业尚未进行任何处理。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；

 (2)计算坏账准备应调整的应纳税所得额；

 (3)计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额；

 (4)计算开办费、广告费支出应调整的应纳税所得额；

 (5)计算当期税前可扣除的税金及附加；

 (6)计算当期税前可扣除的财务费用；

 (7)计算企业当期应纳税所得额；

 (8)计算企业当期应纳所得税额。

某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下：

 (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元；

 (2)全年营业成本500万元；

 (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元；

  (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元；

 (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)；

 (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。

 (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税；

 (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用；

 (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用；

 (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用；

 (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。

某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固定资产盘盈收入20万元，自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核，发现问题如下：

 (1)接受货物捐赠，捐赠方账面成本50万元，取得对方以公允价60万元开具的增值税专用发票，该企业已按50＋60×17%＝60.20万元计入应纳税所得额。

 (2)2006年取得深圳市联营企业(适用税率15%)分回利润85万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国企业所得税税率为40%。已按85＋120＝205万元计入应纳税所得额。

 (3)2005年11月份购买的国库券价值200万元，2006年8月将此国库券转让，取得转让收入220万元，2006年取得国库券利息收入20万元。国库券转让及利息收入未计入应纳税所得额。

 (4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待费30万元，计提坏账准备20万元(应收账款年初余额1500万元．应收账款年末余额2000万元)，研发费60万元(以前年度未发生研发费用)，广告费支出68万元(至2006年，有2000年实际发生但是超过扣除限额的广告费支出10万元)，业务宣传费30万元。会计计算应纳税所得额时，对以上费用均未调整。

 (5)通过当地政府向希望工程捐款50万元、通过中国红十字会向灾区捐赠20万元，支付环保部门罚款15万元。均以实际发生数从应纳税所得额中扣除。

 (6)购买国产设备价税合汁234万元。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算该企业2006年所得税前准子扣除的业务招待费；

 (2)计算该企业2006年所得税前准予扣除的坏账准备；

 (3)计算该企业2006午所得税前准子扣除的捐赠支出；

 (4)计算该企业2006年实际应纳所得税额。

某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务：

 (1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。

 (2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。

 (3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。

 (4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已

全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。

 (5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。

 (上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%)

 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：

 (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金；

 (2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额；

 (3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额；

 (4)计算该企业本月应纳的消费税税额；

 (5)计算该企业本月应纳的增值税税额。

北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年l0月发生以下各项业务：

 (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。

 (2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。

 (3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。

 (4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元。

 (5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。

 (6)销售B产品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；

 (7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；

 (8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。

 (9)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项， B已经将转账支票交付该公司。

 (本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登汜；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用)

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1)计算进口化妆品应缴纳的税金；

 (2)计算本月应缴纳的增值税；

 (3)计算本月应缴纳的消费税(含受托加工环节但不含进口环节)；

 (4)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含受托加工环节)。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地点累计超过3个月，应当在营业地办理税务登记手续。(  )

在税务行政诉讼中，税务机关享受应诉权和起诉权。(  )

个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。(  )