为了真实地反映企业的实际经营成果，依据《企业所得税法》，企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 (  )

某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2007年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务：

 2月：(1)在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税17 000元。(2)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元6000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3)当期内销货物销售额(不含税)180 000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250 000元。(4)出口货物离岸价10 000美元，汇率1美元=8.27元人民币。

 3月：(1)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元60 000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2)支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3 800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1 000元。(3)将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87 000元。(4)当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17 000美元，汇率 1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

 (1)计算2月应纳增值税或出口退税税额。

 (2)计算3月应纳增值税或出口退税税额。

2008年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2007年 12月该厂购销情况如下：

 (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；

 (2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；

 (3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；

 (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140 000元(不含增值税)；

 (5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；

 (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；

 (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据；

 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；

 (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。

 以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。

 该厂2007年12月份计算的应纳增值税：

 (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17%=2 040 000(元)

 (2)当月进项税额

 =(6 000000+100000+20000+60000+20000)×17%+(10000+20000+100000+ 10 000+5 000+5 000)×7%+600000×6%=1 054 000+10 500+36 000=1 100 500(元)

 当月应纳增值税额=2040 000-1 100 500=939 500(元)

 要求：(1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否

正确?如有错误请指出错在何处?

 (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。

 (3)对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。

2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下：

 (1)发生的公益性捐赠支出32万元。

 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。

 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

 (4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。

 (5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。

 (6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。

 已知：该企业适用所得税税率为25%。

 (答案中的金额单位用万元表示)

 要求：

 (1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；

 (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；

 (3)计算该企业2008年度应纳税所得额；

 (4)计算该企业2008年度应纳所得税税额；

 (5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。

某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：

 (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；

 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；

 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出；

 (4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；

 (5)2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月20日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

 要求：计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

我国现行税法规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为自己的商业秘密、个人隐私和税收违法行为保密。 (  )

某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2008年10月发生了以下业务：

 (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付；

 (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元；

 (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3 000元，赠送的小家电每台售价为100元；

 (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。

 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。

我国现行税法规定，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，但是设定罚款的数额最高不得超过10 000元。(  )

计算财产转让所得应缴纳的个人所得税时，纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，财产原值不得扣除。(  )