（二）

某内资生产性企业，2012年发生以下业务：

(1)企业全年实际占用土地面积共计85000平方米，其中：企业内的绿化占地20000平方米、生产车间和办公楼占地28000平方米、厂办子弟学校5000平方米、另外有一块空地专门用于养殖，以供企业食堂使用，占地面积32000平方米；

(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年．按照约定每月收取20万元的租金；另外委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出600万元，依据建筑合同款项已支付，并按此价值计入固定资产核算，已知该地统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%；

(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排气量的小轿车2辆。

（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

当年缴纳城镇土地使用税为(   )万元。

计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(   )万元。

计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(   )万元。

计算李女士全年应缴纳的个人所得税为(   )万元。

计算共用轿车应调整的应纳税所得额为(   )万元。

计算管理费用中应调整的应纳税所得额为(   )万元。

该企业2012年应缴纳企业所得税为(   )万元。

（二）

李女士2011年成立了个人独资企业，2012年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；

当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

(5)已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2012年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算销售费用应调整的应纳税所得额为(   )万元。

该企业2012年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为(   )万元。（不含加计扣除）

该企业2012年税前准许扣除的营业外支出为(   )万元。

该企业2012年应缴纳的流转税合计为(   )万元。