一起答
单选

根据材料,回答{TSE}题:

张某于2012年初开办了一家酒楼,主要从事餐饮服务。2012年取得如下收入:

(1)餐饮营业收入800000元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元);

(2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元,其中包括水费、电费4000元;

(3)受托代销某品牌饮料,取得销售收入60000元,合同规定,按销售收入的10%收取手续费;

(4)张某将一处住房蹦租给个人居住,承租期间发生维修费2000元,由承租人承担,从租金中抵减,张某实际收取租金18000元;

(5)12月,将2009年5月份购买的一套普通住房出售,取得销售收入650000元,该住房购买时价款为480000元,购买时发生相关费用22000元;

(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元,该部分股票购入时支付价款90000元,转让时发生相关费用2000元;

(7)2012年底张某购进一辆小汽车自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

根据上述资料,回答下列问题:

计算业务(4)应纳营业税为(  )元。

  • A.300
  • B.600
  • C.1000
  • D.900
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  1. 关于本题业务处理,下列表述正确的有(  )。

    • A.月初移送A公司代销的高尔夫球包应该按照移送数量5000征收增值税和消费税
    • B.自产高尔夫球用于抵偿债务,以均价计算增值税和消费税
    • C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税
    • D.高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售,一律按高尔夫球及球具适用税率,征收消费税
    • E.纳税人采取折扣销售方式销售货物的,折扣额一律不得从销售额中扣除征税
  2. 当期该高尔夫球生产企业应缴纳的城建税及教育费附加为(  )万元。

    • A.16.74
    • B.11.92
    • C.11.82
    • D.19.62
  3. 当期该高尔夫球生产企业应向税务机关缴纳的增值税为(  )万元。

    • A.78.67
    • B.123.63
    • C.111.36
    • D.111.23
  4. 当期该高尔夫球生产企业应向税务机关缴纳的消费税为(  )万元。

    • A.85.65
    • B.110.36
    • C.109.29
    • D.97.29
  5. 当期该高尔夫球生产企业销售环节销项税为(  )万元。

    • A.116.81
    • B.95.33
    • C.117.35
    • D.186.75
  6. 位于县城的某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球及球具生产,2012年3月发生业务如下:

    (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款180万元,支付运输费2万元,装卸费0.8万元,取得符合规定的运费结算单据;运输途中因暴雨发生损失10%,后仓库保管过程中再次发生损失5%,经查是管理人员未按规定保管造成的。

    (2)本月销售自产高尔夫球包2500个,不含税价格1900元/个,并收取装卸费3万元;月初委托异地的A公司代销高尔夫球包,向A公司移送高尔夫球包5000个。月底收到A公司开具的代销清单,注明销售高尔夫球包共800个,不含税销售收入160万元,高尔夫球生产企业按照不含税销售收入的3%支付了代销手续费。

    (3)本月销售自产高尔夫球35000枚,每枚不含税售价38元,由于购货方购买数量多,高尔夫球生产企业给予5%的折扣,并将折扣额与销售额开在同一张增值税专用发票上。

    (4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款;另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球100枚。

    (5)接受B公司委托加工高尔夫球一批,所耗价值10万元的原材料和辅料均由该高尔夫球生产企业提供,共生产出高尔夫球4500枚发往B公司,最终高尔夫生产企业向B公司收取原材料及辅助材料价款10万元和不含税加工费6万元。

    (6)当月外购空调10台,均用于生产、办公部门,取得的增值税专用发票上注明价款25万元;外购一批小型家电,取得的增值税专用发票上注明价款为8万元,将其中的60%用于奖励企业优秀员工,其余部分用于捐赠当地养老院。

    (7)将外购高尔夫球杆握把,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计280.8万元,合同约定分两期收款,本月对方支付价款的80%。

    (8)将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售,取得含税收入140.4万元,其中高尔夫球成本90万元,玩具成本10万元。

    (9)月末进口高尔夫球一批,支付货价18万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,取得海关开具的完税凭证,关税税率40%;将进口高尔夫球从海关监管区运至本企业仓库发生运输费、装卸费共计1.5万元。

    (10)本期支付电费,取得增值税专用发票,注明价款18万元;支付自来水公司水费,取得增值税专用发票,注明税款0.72万元。(期初库存外购已税高尔夫球杆握把的买价127万元;本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元;高尔夫球及球具的消费税税率为10%,高尔夫球及球具的成本利润率为10%,高尔夫球本月不含税均价38元/枚,不含税最高售价40元/枚)

    根据上述资料,回答下列{TSE}题:

    业务(3)销售高尔夫球的增值税销项税和应纳消费税合计为(  )万元。

    • A.35.92
    • B.34.12
    • C.37.8
    • D.36.98
  7. 加工企业应代收代缴的消费税(  )万元。

    • A.0
    • B.1.25
    • C.1.32
    • D.1.35
  8. 以下说法正确的有(  )。

    • A.当期应纳增值税10.94万元
    • B.当期应向税务机关缴纳的消费税为0.68万元
    • C.当期应纳增值税8.29万元
    • D.处置同定资产应纳增值税3.05万元
    • E.处置固定资产应纳增值税0.40万元
  9. 向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额(  )万元。

    • A.0
    • B.6.8
    • C.7.8
    • D.7.18
  10. 展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额(  )万元。

    • A.0
    • B.3.4
    • C.1.7
    • D.17