2016年广东省会计从业考试《会计基础》冲刺试卷（5）

部分试题预览

该企业实际应交的所得税为（　　）万元。
- A.76．5
- B.75
- C.50
- D.65
点击查看答案
下列关于缴纳所得税的说法，正确的有（　　）。
- A.企业所得税是对我国企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税
- B.实际上交所得税费用，应借记“应交税费一一应交所得税”，贷记“银行存款，’
- C.实际上交所得税费用，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税，，
- D.企业必须按照当年计提的所得税缴纳所得税
点击查看答案
下列关于该企业所得税的说法，正确的有（　　）。
- A.年末，应将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户
- B.年末，将“所得税费用”账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户
- C.年末，将“所得税费用”结转损益应贷记“所得税费用”
- D.年末，将“所得税费用”结转损益应借记“所得税费用”
点击查看答案
某企业2013年按税法规定可扣除的业务招待费10万元，全年实际开支业务招待费16万元。当年，按会计核算原则计算的税前会计利润为300万元，适用企业所得税税率为25%，假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。根据以上内容，回答题。
关于企业本年应交所得税的说法，正确的有（　　）。
- A.纳税调整数为6万元
- B.纳税调整数为10万元
- C.应纳税所得额为306万元
- D.应纳税所得额为300万元
点击查看答案
企业计提所得税的会计分录为（　　）。
- A.借：应交税费——应交增值税贷：所得税费用
- B.借：所得税费用贷：应交税费——应交增值税
- C.借：应交税费——应交所得税贷：所得税费用
- D.借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税
点击查看答案
若生产机器设备修理属于固定资产改扩建，则在维修完成后固定资产人账价值为（　　）万元。
- A.27
- B.20
- C.30
- D.15
点击查看答案
若生产机器设备修理属于固定资产改扩建，则由固定资产转至改扩建的会计分录为（　　）。
- A.借：固定资产 30 贷：在建工程 15 累计折旧 15
- B.借：待处理财产损溢 15 累计折旧 15 贷：同定资产 30
- C.借：固定资产清理 15 累计折旧 15 贷：固定资产 30
- D.借：在建工程 15 累计折旧 15 贷：固定资产 30
点击查看答案
若生产机器设备修理属于固定资产改扩建，则在维修完成后，应编制的会计分录为（　　）。
- A.借：在建工程贷：固定资产
- B.借：固定资产贷：在建工程
- C.借：在建工程贷：银行存款
- D.借：固定资产贷：银行存款
点击查看答案
GOT0公司发生的生产机器设备修理费，应编制的会计分录为（　　）。
- A.借：在建工程 12 贷：银行存款 12
- B.借：管理费用 12 贷：银行存款 12
- C.借：制造费用 12 贷：银行存款 12
- D.借：生产成本 12 贷：银行存款 12
点击查看答案
GOTO公司2013年7月发生维修费用18万元。其中，生产机器设备的维修费为12万元，该费用为更换一台磨损较为严重设备的零部件而发生的费用，该设备原值为30万元，已提折旧15万元，经维修后，可以提高固定资产产能；管理部门发生的维修费用为4万元；销售部门发生的维修费用为2万元。（本题中单位为万元）。根据以上内容，回答题。
下列关于GOT0公司发生的生产机器设备修理费的说法，正确的是（　　）。
- A.生产机器设备修理费应计入管理费用
- B.生产机器设备修理费应计入制造费用
- C.生产机器设备修理费应计入固定资产成本
- D.生产机器设备修理费应计入生产成本
点击查看答案