该公司12月份发生下列经济业务:
1.1日,收到国家新增投资100000元,存入银行。
2.1日,从工行提取现金20000元。
3.2日,支付业务招待费100元,现金付讫。
4.2日,综合部张三购买办公用品一批,共支付库存现金800元。
5.5日,以工行转账支票支付广告费4000元。
6.5日,从工行提取现金170000元,备发工资。
7.5日,用现金发放职工工资工资170000元。
8.9日,一台机器设备由于性能等原因决定提前报废。其原值为50000元,已提折旧40000元。报废时的残料变价收入为2000元,已收到存入银行。报废清理过程中发生的清理费用350元,以库存现金支付。
9.10日,出售A产品一批,增值税专用发票上注明售价600000元,增值税102000元,收到工行转账支票一张。
10.10日,为厂房工程购入工程用材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
11.14日,供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨,单价800元,增值税专用发票上注明价款160000元,增值税27200元。款项尚未支付。
借:原材料——甲材料 160000
应交税费——应交增值税(进项税额) 27200
贷:应付账款——蓝天工厂 187200
12.14日,以工行转账支票支付招待费2000元。
借:管理费用 2000
贷:银行存款——工行存款 2000
13.17日,销售一部出售给东海工厂产品一批,售价为30000元,增值税51000元。款项尚未收到。
借:应收账款——东海工厂 351000
贷:主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51000
14.17日,销售一部赵六出差,预借差旅费3000元,以库存现金支付。
借:其他应收款——赵六 3000
贷:库存现金 3000
15.17日,购入机床一台,增值税专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,款项已用工行转账支票付讫。
借:固定资产 93600
贷:银行存款——工行存款 93600
16.19日,从大华工厂购入乙材料10000公斤,单价30元,增值税专用发票上注明价款30000元,增值税51000元,全部欠款已用工行转账支票付讫,材料已验收入库。
借:原材料——乙材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款——工行存款 351000
17.20日,收到包装物租金收入10000元,增值税1700元,收到工行转账支票一张。
借:银行存款——工行存款 11700
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
18.31日,计提本月固定资产折旧63600元。其中生产车间43600元,厂部20000元。
借:制造费用 43600
管理费用 20000
贷:累计折旧 63600
19.31日,仓库本月共发料460000元(其中甲材料160000元;乙材料300000元),A产品耗用200000元,B产品耗用260000元。
借:生产成本——A产品 200000
——B产品 260000
贷:原材料——甲材料 &nbs
根据如下资料建立账套,进行账务处理。并编制资产负债表和利润表.
会计主体资料:
账套号:777。账套名称:世纪公司。启用日期:2008年12月1日。
法定代表人:楚天舒。本位币:人民币(代码:RMB)。企业类型:工业。行业性质:新会计制度 (建账时按行业性质预置会计科目)。
该企业2008年12月1日的科目设置及余额如下:
级次 科目编码 科目名称 计量单位 方向 余额 期初数量
1 1001 库存现金 借 5000
1 1002 银行存款 借 90000
2 100201 工行存款 借 80000
2 100202 建行存款 借 20000
1 1122 立收账款 借 70000
2 112201 东海工厂 借 40000
2 112202 南海工厂 借 20000
2 1 12203 北海工厂 借 10000
1 1221 其他应收款 借 10000
2 122101 张三 借 2000
2 122102 李四 借 3000
2 122103 赵六 借 2000
2 122104 牛七 借 3000
1 1403 原材料 借 140000 100
2 140301 甲材料 吨 借 80000 2000
2 140302 材料 公斤 借 60000
1 1405 库存商品 借 250000
2 140501 A产品 借 200000
2 140502 B产品 借 50000
1 1601 固定资产 借 1200000
1 1602 累计折旧 贷 200000
1 1604 在建工程 借 260000
2 160401 厂房工程 借 180000
2 160402 仓库工程 借 80000
1 1606 固定资产清理
1 1701 无形资产 借 165000
1 2202 应付账款 贷 50000
2 220201 蓝天工厂 贷 30000
2 220202 东风工厂 贷 20000
1 2211 应付职工薪酬 贷 30000
2 221101 应付工资 贷 30000
1 2221 应交税费
2 222101 应交增值税
3 22210101 进项税额
3 22210102 已交税金
3 22210105 销项税额
2 222106 应交所得税
2 222108 应交城建税
1 2232 应付股利
1 2501 长期借款 贷 360000
1 4001 实收资本 贷 1310000
L 4002 资本公积 贷 120000
2 400201 资本溢价&
计算机账务处理程序是对手工账务处理程序的完全模拟。( )
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