1.建立账套
(1)账套信息账套编码:008账套名称:北京贸大公司
采用默认账套路径
启用会计期:2009年12月
会计期间设置:12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称:北京贸大公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币:人民币企业类型:工业
行业性质:新会计制度
该企业的科目设置:按行业性质设置科目
(4)基础信息
该企业无外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
科目编码级次:4222;其他:默认
(6)数据精度
小数位数为2
(7)增加操作人员
001考生姓名 | 002李杰 | 003张二 |
账套主管 | 出纳 | 会计 |
期初余额表
科目编码 | 科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 | |||||
1001 | 库存现金 | 借 | 114086 | ||||||
1002 | 银行存款 | 借 | 782304 | ||||||
1122 | 应收账款 | 借 | 220023 | ||||||
112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 48894 | ||||||
112202 | 应收账款——F公司 | 借 | 171129 | ||||||
1123 | 预付账款 | ||||||||
1221 | 其他应收款 | 借 | 40745 | ||||||
122101 | 其他应收款——张三 | 借 | 40745 | ||||||
122102 | 其他应收款——E公司 | ||||||||
1402 | 在途物资 | ||||||||
140201 | 在途物资——甲材料 | ||||||||
140202 | 在途物资——乙材料 | ||||||||
1403 | 原材料 | 借 | 570430 | ||||||
140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 391152 | 300 | |||||
140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 179278 | 100 | |||||
1405 | 库存商品 | 借 | 2102442 | ||||||
140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 977880 | 900 | |||||
140502 | 库存商品——B产品 | 借 | 1124562 | 800 | |||||
1511 | 长期股权投资 | 借 | 464493 | ||||||
151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 464493 | ||||||
1601 | 固定资产 | 借 | 3503899 | ||||||
1602 | 累计折旧 | 贷 | 1523863 | ||||||
1801 | 长期待摊费用 | 借 | 464493 | ||||||
1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
2001 | 短期借款 | 贷 | 431897 | ||||||
2201 | 应付票据 | 贷 | 317811 | ||||||
2202 | 应付账款 | 贷 | 252619 | ||||||
220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 73341 | ||||||
220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 179278 | ||||||
2203 | 预收账款 | 贷 | 211874 | ||||||
22C1301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 211874 | ||||||
2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 203725 | ||||||
2221 | 应交税费 | 贷 | 48894 | ||||||
222101 | 应交税费——应交增值税 | ||||||||
22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | ||||||||
222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 48894 |
2232 | 应付股利 | 贷 | 195405 | |||||
2241 | 其他应付款 | 贷 | 187427 | |||||
2501 | 长期借款 | 贷 | 1491267 | |||||
4001 | 股本 | 贷 | 2713617 | |||||
4002 | 资本公积 | 贷 | 171129 | |||||
400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 171129 | |||||
4101 | 盈余公积 | 贷 | 513387 | |||||
410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 513387 | |||||
41G103 | 盈余公积——任意盈余公积 | |||||||
4103 | 本年利润 | |||||||
4104 | 利润分配 | |||||||
410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | |||||||
410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | |||||||
410410 | 利润分配——应付普通股股利 | |||||||
410415 | 利润分配——未分配利润 | |||||||
5001 | 生产成本 | |||||||
500101 | 生产成本——A产品 | |||||||
500102 | 生产成本——B产品 | |||||||
5101 | 制造费用 | |||||||
6001 | 主营业务收入 | |||||||
600101 | 主营业务收入——A产品 | |||||||
600102 | 主营业务收入——B产品 | |||||||
6051 | 其他业务收入 | |||||||
6301 | 营业外收入 | |||||||
6401 | 主营业务成本 | |||||||
640101 | 主营业务成本——A产品 | |||||||
640102 | 主营业务成本——B产品 | |||||||
6402 | 其他业务成本 | |||||||
6601 | 销售费用 | |||||||
6602 | 管理费用 | |||||||
6603 | 财务费用 | |||||||
6711 | 营业外支出 | |||||||
6801 | 所得税费用 |
企业2009年12月份的经济业务(存货成本计算采取全月一次加权平均法)。
(1)2日,向银行借入短期借款300000元。
借:银行存款300000
贷:短期借款300000
(2)6日,领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元/吨。
借:生产成本—A产品99091.84
—B产品74318.88
制造费用37159.44
销售费用24772.96
管理费用12386.48
贷:原材料—甲材料247729.6
(3)6日,领用乙材料190吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用35吨,车间一般耗用23吨,期初库存甲材料的单位成本为1792.78元/吨。
借:生产成本—A产品35855.6
—B产品62747.3
制造费用41233.94
贷:原材料—甲材料139836.8
(4)7日,收到E公司之前所欠的货款15000元。
借:银行存款15000
贷:应收账款—E公司15000
(5)13日,本月对固定资产计提折旧,其中车间计提8000元,管理部门2000元。
借:制造费用8000
管理费用2000
贷:累计折旧10000
(6)14日,向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
借:在途物资—甲材料14300
—乙材料39200
应交税费—应交增值税(进项税额)9095
贷:应付账款—丙单位62595
(7)14日,以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
借:在途物资—甲材料572
—乙材料1568
贷:库存现金2140
(8)15日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本人库。
借:原材料—甲材料14872
—乙材料40768
贷:材料采购—甲材料14872
—乙材料40768
(9)19日,分配结转本月职工工资60000元,其中生产A产品工人工资27000元,生产B产品工人工资17000元,车间管理人员工资7000元,行政管理部门9000元。
借:生产成本—A产品27000
—B产品17000
制造费用7000
管理费用9000
贷:应付职工薪酬60000
(10)19日,制造费用按照机器生产工时进行分配,其中A产品耗用800个小时,B产品耗用550小时。
借:生产成本—A产品55344
—B产品38049.38
贷:制造费用93393.38
(11)20日,向红星商场销售A产品700件,单位售价1000元,计700000元;B产品500件,单价1500元,计750000元,专用发票列明增值税为246500元,账款全部存入银行。
借:银行存款1696500
贷:主营业务收入—A产品700000
—B产品750000
应交税费—应交增值税(销项税额)246500
(12)31日,结转成本,本月新生产A产品600件,B产品300件,产品成本采用全月一次平均加权方法计算。
借:主营业务成本—A产品557746.7
贷:库存商品—A产品557746.7
借:主营业务成本—B产品598489.8
贷:库存商品—B产品598489.8
(13)31日,接到银行通知,本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借:财务费用6000
贷:银行存款6000
(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
借:主营业务收入—A产品700000
—B产品750000
贷:本年利润1450000
(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借:本年利润1210395.91
贷:主营业务成本—A产品557746.7
—B产品598489.8
管理费用23386.48
销售费用24772.96
财务费用6000
(16)31日,按本月利润25%计算应交所得税。
借:所得税费用59901.02
贷:应交税费—应交所得税59901.02
(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借:本年利润59901.02
贷:所得税费用59901.02
(18》按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配—提取法定盈余公积金
贷:盈余公积—法定盈余公积金
4.审核输入凭证、记账,月末转账
5.根据表格编制资产负债表和利润表
对于业务量较少的账户,会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。( )
会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平时根据人员的变动可进行相应调整。( )
Windows中的对话框一般用于错误信息的提示。( )
通用报表系统在数据状态下,既可以看到报表的单元公式,也可以修改报表的定义。( )
剪切的内容使用一次会消失,如要使用,必须重新剪切。( )
会计软件中会计数据输出的形式为屏幕查询、打印输出和向磁盘输出。( )
在通用报表系统中,表内取数一般直接按科目代码进行取数。( )
要在ExCe1中删除选定工作表可使用编辑菜单的命令。( )
下列人员中,( )属于会计电算化系统操作人员。
四川省2001年会计从业资格考试《会
2008年会计从业资格考试会计实务模
2004年上海上半年会计从业资格考试
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
江苏2010年《初级会计电算化》考试
2010年湖南会计从业考试《初级会计