1.建立账套
(1)账套信息账套编码:010账套名称:河北艾米丽有限责任公司
采用默认账套路径
启用会计期:2010年12月
会计期间设置:12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称:河北艾米丽有限责任公司。
(3)核算类型
企业的记账本位币:人民币行业性质:新会计制度科目
(4)基础信息
进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2
(6)增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限
002王五——出纳
003赵六——会计
2.建立下表科目,并装入期初余额
期初余额表
科目编码 | 科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 |
1001 | 库存现金 | 借 | 36792 | |
1002 | 银行存款 | 借 | 220752 | |
1122 | 应收账款 | 借 | 81468 | |
112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 26280 | |
112202 | 应收账款——F公司 | 借 | S5188 | |
1221 | 其他应收款 | 借 | 10512 | |
122101 | 其他应收款——陈七 | 借 | 10512 | |
122102 | 其他应收款——E公司 | |||
1123 | 预付账款 | |||
1402 | 在途物资 | |||
140201 | 在途物资——甲材料 | |||
140202 | 在途物资——乙材料 | |||
1403 | 原材料 | 借 | 226008 | |
140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 149796 | 100 |
140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 76212 | 800 |
1405 | 库存商品 | 借 | 614952 | |
140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 218124 | 600 |
140502 | 库存产品——B产品 | 借 | 396828 | 600 |
1511 | 长期股权投资 | 借 | 168192 | |
151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 155052 | |
1601 | 固定资产 | 借 | 1277208 | |
1602 | 累计折旧 | 贷 | 546624 | |
1801 | 长期待摊费用 | 借 | 157680 |
1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
2001 | 短期借款 | 贷 | 144540 | ||||||
2201 | 应付票据 | 贷 | 102492 | ||||||
2202 | 应付账款 | 贷 | 107748 | ||||||
220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 23652 | ||||||
220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 84096 | ||||||
2203 | 预收账款 | 贷 | 73584 | ||||||
220301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 73584 | ||||||
2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 70956 | ||||||
2221 | 应交税费 | 贷 | 13140 | ||||||
222101 | 应交税费——应交增值税 | ||||||||
22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | ||||||||
222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 13140 | ||||||
2232 | 应付股利 | 贷 | |||||||
2241 | 其他应付款 | 贷 | 52560 | ||||||
2501 | 长期借款 | 贷 | 475668 | ||||||
4001 | 股本 | 贷 | 993384 | ||||||
4002 | 资本公积 | 贷 | 42048 | ||||||
400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 42048 | ||||||
4101 | 盈余公积 | 贷 | 170820 | ||||||
410101 | 盈余公积一法定盈余公积 | 贷 | 170820 | ||||||
410103 | 盈余公积——任意盈余公积 | ||||||||
4103 | 本年利润 | ||||||||
4104 | 利润分配 | ||||||||
410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | ||||||||
410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | ||||||||
410410 | 利润分配——应付普通股股利 | ||||||||
410415 | 利润分配一一未分配利润 | ||||||||
5001 | 生产成本 | ||||||||
500101 | 生产成本——A产品 | ||||||||
500102 | 生产成本——B产品 | ||||||||
5101 | 制造费用 | ||||||||
6001 | 主营业务收入 | ||||||||
600101 | 主营业务收入——A产品 | ||||||||
600102 | 主营业务收入——B产品 | ||||||||
6051 | 其他业务收入 | ||||||||
6301 | 营业外收入 | ||||||||
6401 | 主营业务成本 | ||||||||
640101 | 主营业务成本——A产品 | ||||||||
640102 | 主营业务成本——B产品 | ||||||||
6402 | 其他业务成本 | ||||||||
6601 | 销售费用 | ||||||||
6602 | 管理费用 | ||||||||
6603 | 财务费用 | ||||||||
6711 | 营业外支出 | ||||||||
6801 | 所得税费用 |
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月6日,以现金100元,支付A产品销售搬运费。
借:销售费用100
贷:库存现金100
(2)12月7日,领用甲材料。其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
借:生产成本——A产品35951.04
——B产品26963.28
制造费用13481.64
销售费用8987.76
管理费用4493.88
贷:原材料——甲材料89877.6
(3)12月10日,厂部管理人员陈七出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
借:管理费用10512
贷:其他应收款——陈七10512
(4)12月17日,销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:应收账款——E公司105300
贷:主营业务收入——A产品90000
应交税费——应交增值税(销项税额)15300
(5)12月23日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
借:在途物资——甲材料59600
——乙材料1800
应交税费——应交增值税(进项税额)10438
贷:银行存款71838
(6)12月24日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:在途物资——甲材料1160
——乙材料580
贷:银行存款1740
(7)12月25日,将所购甲乙两种材料,按其实际成本人库。
借:原材料——甲材料60760
——乙材料2380
贷:在途物资——甲材料60760
——乙材料2380
(8)12月25日,结转制造费用,按A、B产品平均分配。
借:生产成本——A产品6740.82
——B产品6740.82
贷:制造费用13481.64
(9)12月26日,本期生产A产品200件全部完工,验收入库,按实际成本人账。
借:库存商品——A产品42691.86
贷:生产成本——A产品42691.86
(10)12月27日,本期生产8产品72件全部完工,验收入库,按实际成本人账。
借;库存产品——B产品33704.10
贷:生产成本——B产品33704.10
(11)12月27日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
借:主营业务成本——A产品48902.97
贷:库存商品——A产品48902.97
(12)12月28日,结转本期收入账户。
借:主营业务收入一一A产品90000
贷:本年利润90000
(13)12月28日,结转本期费用账户。
借:本年利润72922.61
贷:主营业务成本——A产品48902.97
销售费用9013.76
管理费用15005.88
(14)12月29日,计算应交所得税,税率为25%。
借:所得税费用4269.35
贷:应交税费——应交所得税4269.35
(15)12月29日,结转所得税费用。
借:本年利润4269.35
贷:所得税费用4269.35
(16)12月30日,按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积1280.8
贷:盈余公积——法定盈余公积1280.8
(17)12月30日,按5%提取任意盈余公积。
借:利润分配——提取任意盈余公积640.4
贷:盈余公积——任意盈余公积640.4
(18)12月30日,按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配——应付普通股股利2561.61
贷:应付股利2561.61
(19)12月31日,结转已实现的利润。
借:本年利润12808.04
贷:利润分配——未分配利润12808.04
(20)12月31日,结转已分配利润。
借:利润分配——未分配利润4482.81
贷:利润分配——提取法定盈余公积1280.8
——提取任意盈余公积640.4
——应付普通股股利2561.61
4.审核输入凭证、记账,月末转账
5.编制利润表
世界上第一台电子计算机于1946年在英国诞生。( )
修改工资数据时,由系统汇总计算得到的各部门、各人员类别的工资总额会自动更正。( )
计算机替代手工记账要求企事业单位配有适用的会计软件,并且只能选择会计软件。( )
操作人员无权将操作口令告之他人。( )
报表汇总功能要求汇总的是同一种报表,即数据可以不同但格式必须相同。( )
剪切板用于在同一个程序内进行数据传递。( )
录入和修改工资数据时可选择显示需要修改的若干个工资项目。( )
商品化会计核算软件通用性强,不需要在会计部门作任何调整。( )
下列属于电算主管工作的有( )。
四川省2001年会计从业资格考试《会
2008年会计从业资格考试会计实务模
2004年上海上半年会计从业资格考试
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
2010年会计职称初级会计实务全真模
江苏2010年《初级会计电算化》考试
2010年湖南会计从业考试《初级会计