2014年初级会计职称考试《经济法基础》机考测试卷(1)

该企业2012年应缴纳企业所得税（   ）万元。

该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（   ）万元。

甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（   ）万元。

某生产企业2012年度发生如下业务：

（1）销售货物取得收入7000万元；

（2）取得特许权使用费收入200万元；

（3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元；

（4）缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元；

（5）销售成本3600万元；

（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元；

（7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；

（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）；

（9）已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元；

（10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，计算回答下列各题。

该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（   ）万元。

该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（   ）万元。

甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（   ）万元。

甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（   ）万元。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。

（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。

（3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。

（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。

（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。

已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（   ）万元。

烟草公司应缴纳的耕地占用税为（   ）元。

烟草公司应缴纳的烟叶税为（   ）元。