会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷58

2006年8月10日，某公司因为偷税行为，被该市国税局处以罚款。该公司认为罚款数额过高，不服该市国税局的处罚。决定向该市政府申请行政复议。

 要求：根据上述事实，结合有关法律的规定，回答下列问题：

 (1)甲企业认为罚款数额过高。不服该市国税局的处罚，决定向该市政府申请行政复议是否合法?为什么?

 (2)该公司在申请行政复议期间，对市国税局的罚款是否应当缴纳?为什么?

大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务：

 (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。

 (3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元

 已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

 要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

 (2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。

 (3)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。

 (4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

某市A公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下：

 (1)进口化妆品P一批，支付国外供应商买价 220万元，支付给国外供应商包装材料费2万元和佣金4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

 (2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元

用于生产化妆品A和化妆品B；本月生产领用这批购入的C化妆品的50％生产化妆品A和B，并将化妆品A和B组成套装化妆品销售，获得含税销售收入117万元。

 (3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工，共计不含税金额10万元。

 (4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元，同时为每位消费者提供代办保险一份，共收取消费者保险费20万元。

 (5)购进其他原材料，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位运输费用20万元，持货物验收入库时发现短缺商品金额为5万元(占支付金额的5%)。

 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。

 (7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。

 (提示：增值税税率17%，关税税率20%，化妆品P消费税税率30%，化妆品A消费税税宰 20%，化妆品B消费税税率25%，化妆品C消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

 要求：

 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。

 (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。

 (3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。

 (4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。

 (5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。

 (6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

刘天公司有一张发票是证明王地公司欠其 20万元贷款的凭证，在例行销毁会计档案时，因该发票的保管期已满，该公司便将其与其他会计档案一起销毁，由公司监事会进行了监督。在会计档案的销毁过程中，公司的出纳胡某有很大的过错，董事会便停止了其出纳工作，并由会计档案的保管人员秦某临时兼任。

 请根据《会计法》的有关规定回答下列问题，并说明理由：

 (1)刘天公司对该发票的销毁是否合法?

 (2)监事会对会计档案销毁的监督是否合法?

 (3)胡某的工作变动是否合法?

各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。  (  )

在计算应纳税所得额时，企业的自创商誉不得计算摊销费用扣除。  (  )

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内，但是不在强制执行措施的范围之内。  (  )

结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证无效。  (  )

当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。  (  )

结算凭证是办理支付结算的唯一工具。  (  )