会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷68

A企业为了控制合同风险，明确规定其法定代表人郭某对外签订合同的最高限额为200万元。2004年4月1日，郭某在一次商品交易会上，为了抓住稍纵即逝的商机，代表A企业与B企业签订了一份250万元的买卖合同，B企业并不知道郭某违反了A企业的内部规定。按照买卖合同的约定，由A企业在2004年6月5日前向B企业提供货物，B企业收到货物后的10天内支付货款250万元。

 2004年6月1日，A企业按照合同约定完成全部货物的生产，6月2日A企业有确切证据得知B企业经营状况严重恶化，可能无力支付250万元的货款。6月5日，B企业要求A企业提交货物，遭到A企业的拒绝，A企业要求B企业提供担保。B企业请求C企业为保证人，C企业担保的价值为250万元。

 6月30日，A企业与C企业签订了保证合同，双方在保证合同中约定，C企业的保证方式为连带保证，但双方未约定保证期间和保证担保的范围。

 7月1日，A企业按照合同约定向B企业提交了全部货物。B企业接到货物后，对标的物的数量和质量未提出异议，但由于经营状况不佳，7月10日(支付货款的最后期限)无力支付货款。2005年3月1日，A企业要求C企业承担保证责任，C企业表示拒绝。A企业于是请求人民法院判定C企业履行保证责任。

 要求：根据上述情况及有关规定，分析回答下列问题：

 (1) A、B两个企业签订的买卖合同是否有效?为什么?

 (2) A企业在2004年6月5日是否可以中止履行合同?为什么?

 (3) 在A、C企业的保证合同中，C企业的保证期间是什么?

 (4) 在A、C企业的保证合同中，C企业的保证范围是什么?

 (5) C企业拒绝履行保证责任的理由是否成立?为什么?

某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008年5月份，该公司发生以下经济业务：

 (1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

 (2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。

 (3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。

 (4)兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。

 已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，租赁业务适用的营业税税率为5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。

 (2)计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。

 (3)计算该公司5月份应纳增值税税额。

 (4)计算该公司5月份应纳营业税。

 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得工薪25000元；

 (2)年终取得全年一次性奖金60000元；

 (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税20000元；

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

(1)黄先生2008年工薪所得应纳的个人所得税。

 (2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。

 (3)黄先生2008年工程设计应纳个人所得税。

 (4)黄先生2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。

 (5)黄先生2008年在我国应纳的个人所得税。

美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生如下经济业务：

 (1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元，发票已经税务机关认证。

 (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

 (3)购置办公用电脑5台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。

 (4)向某超市销售食品5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售果酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。

 (5)直接向消费者零售点心400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。

 (6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元，累计折旧200000元。

 已知：花生油适用13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为13%，营业税税率为5%。

 要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。

 (2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。

 (3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

某矿山开采原煤后销售，该矿山应该交纳资源税。(　　　)

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)

由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。(　　　)

王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。(　　　)