会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷47

2007年5月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况：

 (1)2006年1月，甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元，直接冲减了在建工程成本。

 (2)2006年2月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值20万元，未计入企业所得税应纳税所得额。

 (3)2006年3月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方30万元．的销售折扣。甲企业将30万元的折扣额另开发票，但按照折扣后的销售额计算了销售收入。

 (4)2006年4月，甲企业向某企业收取的10万元包装物押金，已经逾期1一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。

 (5)2006年5月，甲企业将自己生产的 60万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。

 要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。

 2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：

 (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。

 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。

 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；(假定不考虑教育费附加)

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

 (1)计算该宾馆2006年应补(退)的营业税、城建税。

 (2)计算该宾馆2006年应补(退)的企业所得税。

某企业为粮食类白酒生产企业，适用33%的所得税税率，全年销售收入净额9400万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：

 (1)本年2月份购人并投入使用的固定资产，价值124万元，预计净残值4万元，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。

 (2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600万元。该企业职工250人，税务机关核定的年计税工资为480万元。

 (3)全年发生广告费200万元，计提长期投资减值准备10万元，发生业务招待费51.2万元，全部申报从收入总额中扣除。

 要求：

 (1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?

 (2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：

 (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。

 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。

 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)

 要求：

 (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；

 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；

 (3)计算进口机器设备应纳的增值税；

 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；

 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。(　　　)

我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)

企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。(　　　)

企业所得税的纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)