会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷16

A市S烟厂3月份向一经销商供卷烟200箱，每箱不含增值税售价为3 510元，并收取装车费3 000元(卷烟消费税税率为45%) 。

 问：

 (1) S厂应纳消费税额是多少?

 (2) 如S厂同时还提供木箱包装，且木箱单独计价，30元／个。则其应纳消费税额是多少?

 (3) 如S厂除按上述条件提供木箱包装外，每个木箱还加收押金10元，且经销商在双方约定的期限内未退回木箱，但S厂收取押金期限并未到1年，则该押金是否应计纳消费税，如需计纳则该押金应纳消费税额多少?

在什么情况下，合伙人可以退伙?

A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。

 A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。

 已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。

 要求：

 (1) 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。

 (2) 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

 (3) 计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。

 (4) 计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001年)

 (答案中的金额单位用万元表示)

简述营业税纳税义务发生时间的确定方法。

某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。

 (1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

 (2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税) 35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

 (3) 将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

 要求：

 (1) 计算该公司3月份应补缴增值税税额。

 (2) 计算该公司3月份应补缴消费税税额。

 (答案中的金额单位用元表示)

某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下。

 (1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

 (2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

 (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

 (4) 直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

 (5) 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

 (6) 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

 已知：该企业适。用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

 要求：

 (1) 计算该企业2003年度应纳税所得额。

 (2) 计算该企业2003年度应纳所得税税额。

 (3) 计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)

有限责任公司股东会是公司的执行机构，其由全体股东组成。(　　　)

注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。(　　　)

委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应比照受托方销售的同类?肖费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。(　　　)

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)