会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷65

某市甲公司于2008年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：

 (1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。

 (2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

 (3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。

 (4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资 40万元、支取现金2万元。

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。

 (3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

 (4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。

 (5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。

某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

 已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

 要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

 (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务：

 (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。

 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。

 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)

 要求：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。

 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。

 (3)计算进口机器设备应纳的增值税。

 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。

 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。

 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%)

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。

 (2)该家居建材城2008年应纳的房产税。

 (3)该家居建材城2008年应纳的车船税。

 (4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。  (  )

银行汇票只可用于转账，不得支取现金。  (  )

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地”  (  )

融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。  (  )

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。   (  )

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。  (  )