会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷19

2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项。

 (1) 会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。

 (2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税) 1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。

 (3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。

 (4) 将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税) 为117元。

 (5) 从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税) 为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

 已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

 要求：根据上述情况，回答下列问题。

 (1) A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?简要说明理由。

 (2) A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，A公司应当承担什么法律责任?

 (3) A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。

 (4) A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。

 (5) A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

 (6) A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少?

2002年2月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况。

 (1) 2001年1月，该厂会计人员A脱产学习1个月，会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。

 (2) 2001年2月，会计人员D调离该厂，在会计机构负责人B的监交下，D将自己负责的会计账簿移交给会计人员E。但正在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。

 (3) 2001年4月，会计机构负责人B调离该厂，该厂厂长张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人，F又任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作。

 (4) 2001年5月，张某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师H，并任命会计人员I担任该厂的总会计师。

 要求：根据以上事实和我国会计法的有关规定，回答下列问题。

 (1) 会计人员A脱产学习1个月，是否需要办理会计工作的交接手续?说明理由。

 (2) 出纳C临时兼管A的会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。

 (3) 会计人员D对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交而推脱责任?说明理由。

 (4) 接替人员E因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任?说明理由。

 (5) 张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。

 (6) F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定?说明理由。

 (7) 张某解聘总会计师H，并任命会计人员I担任该厂总会计师是否符合规定?说明理由。

某歌厅当月收取门票收入3万元，台位费5万元，点歌费8万元，烟酒和饮料费7万元，其他收费4万元，请计算该歌厅当月应纳营业税?(当地政府规定的娱乐业营业税率为20%)

2004年10月10日，A公司收到一张应由A公司与B公司共同负担费用支出的原始凭证，A公司会计人员李某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应B公司要求将该原始凭证复印件提供给B公司用于账务处理。年终，A公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员王某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

 要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题。

 (1) 会计人员李某将原始凭证复印件提供给B公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。

 (2) 会计人员王某的观点是否正确?简要说明理由。

根据我国《税收征管法》的规定，简述税收优先权的主要内容。

某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。

 要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

A公司于2001年5月为B公司100万元的银行贷款提供担保，因B公司丧失清偿能力， A公司作为担保人承担的本息为110万元，A公司在计算企业应纳税所得额时，该支出可以在税前扣除。(　　　)

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。(　　　)

个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动，因此个人独资企业具有法人资格，有独立承担民事责任的能力。(　　　)

音乐茶座按饮食服务业税目缴纳营业税。(　　　)