会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷42

某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：

 购货业务：

 (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

 (2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

 (3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；

 (4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

 销售及其他业务： 

 (1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；

 (2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；

 (3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；

 (4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

 (5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；

 (6)本年取得出租房屋收入10万元。

 本年有关成本、费用资料：

 (1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；

 (2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；

 (3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；

 (4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。

 取得的增值税专用发票已通过认证。

 要求：根据税法有关规定，回答下列问题：

 (1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。

 (2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)

 (3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)

 (4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：

 购货业务：

 (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

 (2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

 (3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；

 (4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

 销售及其他业务： 

 (1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；

 (2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；

 (3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；

 (4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

 (5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；

 (6)本年取得出租房屋收入10万元。

 本年有关成本、费用资料：

 (1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；

 (2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；

 (3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；

 (4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。

 取得的增值税专用发票已通过认证。

 要求：根据税法有关规定，回答下列问题：

 (1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。

 (2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)

 (3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)

 (4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)

某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2006年3月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2006年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在5月份缴纳2006上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。

 要求：根据以上情况，回答下列问题：

 (1)税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。

 (2)该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利?

 (3)税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。

某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：

 (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。

 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)

 (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

 已知；

 (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

 (2)营业税适用税率为5%。

 要求：

 (1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

 (2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

某国有制药企业2006年度会计报表上的销售收入总额1000万元，会计利润总额为 100万元，已累计预缴企业所得税33万元。2006年其他有关情况如下：

 (1)管理费用450万元(其中支付业务招待费45万元)；

 (2)经营费用300万元(其中广告费200万元)；

 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用；

 (4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；

 (5)另有来自境外的税后所得为56万元，该所得已在境外按30%的税率缴纳了所得税；

 (6)另有来自境内联营企业税前所得为60万元，联营企业适用15%的税率缴纳所得税。

 要求：

 (1)计算该企业2006年度应纳税所得额。

 (2)计算该企业2006年度应纳所得税税额。

 (3)计算该企业2006年度应汇算清缴的所得税税额。

 (答案中的金额单位用万元表示)

在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。(　　　)

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(　　　)

资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。(　　　)

税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( )

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(　　　)