会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷59

菜市A公司为增值税一般纳税人，以销售各类五金产品为主营业务，同时兼营非独立核算的酒楼一座，能分开核算不同的收入，该公司某月相关经营业务如下：

 (1)进口五金产品一批，支付国外的买价200万元，支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用为10万元；支付海关地再运往该公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。

 (2)受A厂委托代销其生产的五金产品不含税价格100万元(已经取得委托方开具的发票)，本月销售完毕，同时按实际销售收款的1%收取代理手续费。

 (3)将本公司下属非独立核算酒楼制作的糕点 10万元作为职工福利发放给员工。

 (4)将五金机械销售给客户获得含税收入234

万元，同时为每位客户提供代办保险一份，共收取客户保险费11.7万元。

 (5)为扩大经营，该企业以价值(不含税价格)100万元的五金产品换取了酒店旁边的一处店面，已经取得相关产权证。

 (6)购进五金产品一批，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，运输费用5万元，待货物验收入库时发现短缺商品10万元。

 (7)销售除五金产品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额333.45万元。

 (8)购买办公用品一批，取得增值税专用发票，支付价款1万元、增值税0.17万元。

 (9)本月酒店餐饮收入120万元，附设的卡拉 OK收入20万元。

 (提示：增值税税率为17%，关税税率为 20%，契税税率为5%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，井经过税务机关认证)

 要求：

 (1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。

 (2)计算该公司应缴纳的营业税。

 (3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额。

 (4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额。

 (5)计算该公司应缴纳的增值税。

 (6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

 (7)计算该公司当月应缴纳的契税。

A公司、B公司于2002年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给D，D已给付对价。持票人D于汇票到期日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。

 要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1)B对托收承付的拒付理由是否充分?说明理由。

 (2)B对到期票据拒付的理由是否充分?说明理由。

某国有企业会计机构中由李某担任会计机构责任人，任某为出纳员。在2005年6月发生下列事项：(1)在核算过程中，任某发现一张发票上的客户名单会计科目有错，便让开出该发票的某国有企业予以更正，并盖上了该国有企业的印章，任某据此入了账；(2)因公司会计档案管理员出差，李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员；(3)李某在一次查账的过程中，发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合，但按照公司内部规定他对此问题无权处理。

 根据有关法律的规定回答下列问题，并说明理由：

 (1)任某对记载错误的发票的处理是否正确?

 (2)李某决定任某兼任档案保管员是否正确?

 (3)李某对查账过程中查出的问题应当如何处理?

会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。  (  )

某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费 1.3万元(有运输发票)。

 要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。  (  )

汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。  (  )

某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。  (  )

银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 (  )

跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。  (  )