会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷43

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2006年4月有关生产经营业务如下：

 (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司；每辆不含税售价15万元，开具防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。

 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元．出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

 (4)购进机械设备取得防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

 (5)当月购进原材料取得防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。

 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。

 2006年4月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

 ①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)X× 7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

 ②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)

 (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

 要求：根据下述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

 (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。

 (2)2006年4月该企业应补缴的增值税。

 (3)2006年4月该企业应补缴的消费税。

某卷烟厂(一般纳税入)，2006年7月发生以下业务：

 (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。

 (3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

 要求：根据以上情况回答下列问题：

 (1)计算受托方应代收代缴的消费税；

 (2)计算受托方应纳的增值税额；

 (3)计算卷烟厂应纳的消费税税额

 (税率：烟丝消费税税率为30%．卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。

某房产地开发公司2006年4月购买国产小轿车2辆，车价款和价外费用合计28万元(不包括增值税税额)；进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。

 要求：根据以上情况回答下列问题：

 (1)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。

 (2)计算该公司应缴纳的车辆购置税。

 (小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%)。

信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。(　　　)

某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；

 (1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

 (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

 (3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。

 (4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。

 (5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。

 要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。(　　　)

企业计算应交所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算交纳企业所得税。( )

滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而变动的一种税率形式，即价格越高，税率也越高，其实质上是从价税。(　　　)

丙公司委托他人加工产品一批，加工产品耗用材料成本100万元，支付加工费60万元(不含增值税)，消费税40万元，双方均为增值税一般纳税人，产品适用17%的增值税税率，则该批加工产品应交增值税27.2万元。(　　　)

增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。(　　　)