会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷66

 某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008年7月发生以下业务：

 (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。

 (3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

 要求：根据以上情况回答下列问题：

(1)计算受托方应代收代缴的消费税。

 (2)计算受托方应纳的增值税额。

 (3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

 (4)计算卷烟厂应纳的增值税。

 (5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。

 (烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)

某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

 (1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。

 (2)全年商品销售成本470万元；

 (3)按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

 (4)发生营业费用50万元；管理费用40万元；

 (5)营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。

 (2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。

 (3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。

 (4)计算该企业2008年度应纳税所得额。

 (5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。)

紫霞服装厂为大型国有企业，2008年2月，发生如下事项：

 (1)3日，该厂会计人员高某脱产学习5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。

 (2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某已取得会计—从业资格证书。

 (3)11日，领导班子召开会议，进行企业人事设置调整，决定不再设置总会计师职务。

 (4)18口，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。

 (5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时，只有出纳潘某负责监销。

 要求：结合上述资料，回答下列问题：

(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。

 (2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定?说明理由。

 (3)王某担任服装厂出纳，这一决定是否符合规定?说明理由。

 (4)服装厂不再设置总会计师职务，这一决定是否符合规定?说明理由。

 (5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确?应当如何处理?

 (6)该企业在会计档案的销毁中，有何不正确之处?应当如何处理?

出票人在票据上的签章不符合法律规定的。其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。(　　　)

某进出口公司2008年10月发生以下业务：

 (1)从A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。

 (2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900万元；开具普通发票上注明销售额510万元。

 假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

 要求：

(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。

 (2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。

 (3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。

 (4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，均应缴纳企业所得税。(　　　)

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。(　　　)

纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。(　　　)