会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷32

某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：

 (1) 销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。

 (2) 其他业务收入300万元。

 (3) 销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。

 (4) 管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。

 (5) 财务费用100方元，其中含向关联方借款利息50万元，年息10%(银行同类贷款利率6%。)

 (6) 营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。

 (7) 境内投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)。境外投资收益15.2万元，系从A国分回的税后利润，已在A国纳税4.8万元。

 (8) 该企业已预交企业所得税200.23万元。

 要求计算该企业：

 (1) 2005年度的会计利润；

 (2) 2005年度的收入总额调整项目金额；

 (3) 2005年度的成本、费用、支出调整项目金额；

 (4) 2005年度的应纳税所得额；

 (5) 2005年度的应纳企业所得税额；

 (6) 2005年度应退补的所得税额。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

 已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。

 要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。

 (答案中的金额单位用万元表示)

某企业1998年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元；来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33%。

 要求：

 (1) 计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。

 (2) 计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。

 (3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。

 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。(　　　)

北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津签订了一份100万元的买卖合同。根据合同约定，甲公司应当在2002年5月1日之前在天津向乙公司交货；乙公司在5月 10日前付款。4月30日，甲公司按照合同约定交货，但乙公司拒绝支付货款。经交涉无效后，甲公司准备对乙公司提起诉讼。

 要求：

 根据《民事诉讼法》的规定，分别回答以下问题：

 (1) 甲公司应当在什么时间之前提起诉讼?并说明理由。

 (2) 甲公司可以在何地的人民法院提起诉讼?并说明理由。

 (3) 如果乙公司对人民法院的二审判决拒绝执行的，甲公司申请强制执行的期限有多长?并说明理由。

对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。(　　　)

从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)