会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷72

某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

 已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

 要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

 (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下：

 (1)外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。

 (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。

 (3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。

 (4)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。

 (注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%)

 要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。

 (2)计算该企业当年应缴纳的增值税。

 (3)计算该企业当年应退的增值税。

 (4)计算该企业当年应缴纳的消费税。

 (5)计算该企业当年应缴纳的城建税。

 (6)计算该企业当年实现的销售收入总和。

 (7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。

 (8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务：

 (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。

 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。

 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)

 要求：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。

 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。

 (3)计算进口机器设备应纳的增值税。

 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。

 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。

 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%)

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。

 (2)该家居建材城2008年应纳的房产税。

 (3)该家居建材城2008年应纳的车船税。

 (4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。

会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。  (  )

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。  (  )

汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。  (  )

跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。  (  )

银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 (  )

企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。  (  )