会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷77

黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得工薪25000元；

 (2)年终取得全年一次性奖金60000元；

 (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税20000元；

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

(1)黄先生2008年工薪所得应纳的个人所得税。

 (2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。

 (3)黄先生2008年工程设计应纳个人所得税。

 (4)黄先生2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。

 (5)黄先生2008年在我国应纳的个人所得税。

紫霞服装厂为大型国有企业，2008年2月，发生如下事项：

 (1)3日，该厂会计人员高某脱产学习5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。

 (2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某已取得会计—从业资格证书。

 (3)11日，领导班子召开会议，进行企业人事设置调整，决定不再设置总会计师职务。

 (4)18口，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。

 (5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时，只有出纳潘某负责监销。

 要求：结合上述资料，回答下列问题：

(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。

 (2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定?说明理由。

 (3)王某担任服装厂出纳，这一决定是否符合规定?说明理由。

 (4)服装厂不再设置总会计师职务，这一决定是否符合规定?说明理由。

 (5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确?应当如何处理?

 (6)该企业在会计档案的销毁中，有何不正确之处?应当如何处理?

美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生如下经济业务：

 (1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元，发票已经税务机关认证。

 (2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

 (3)购置办公用电脑5台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。

 (4)向某超市销售食品5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售果酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。

 (5)直接向消费者零售点心400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。

 (6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元，累计折旧200000元。

 已知：花生油适用13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为13%，营业税税率为5%。

 要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。

 (2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。

 (3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008年5月份，该公司发生以下经济业务：

 (1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

 (2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。

 (3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。

 (4)兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。

 已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，租赁业务适用的营业税税率为5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。

 (2)计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。

 (3)计算该公司5月份应纳增值税税额。

 (4)计算该公司5月份应纳营业税。

 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人末在接到通知之日起3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。 (  )

对纳税义务人偷税、骗税而导致少缴税款的，税务机关追征其未缴或少缴的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。  (  )

自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。  (  )

销售应税消费品(非酒类产品)时另外收取的包装物押金，在规定期限内未予退还的，应并入应税消费品的销售额中计征消费税和增值税。  (  )

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。  (  )

根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。  (  )