会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷71

某市财政局于2009年4月对该市A有限责任公司(以下简称“A公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题：

(1)2008年1月，因A公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加2008年度会计从业资格考试。

 (2)2008年2月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。

 (3)2008年3月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。

 (4)2008年10月25日，A公司销售加工溢余料的收入12万元未入账，存放在该公司的“小金库”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办理。

 (5)2009年2月5日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。

 要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合《会计法》的有关规定，并说明理由。

 某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008年7月发生以下业务：

 (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。

 (3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

 要求：根据以上情况回答下列问题：

(1)计算受托方应代收代缴的消费税。

 (2)计算受托方应纳的增值税额。

 (3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

 (4)计算卷烟厂应纳的增值税。

 (5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。

 (烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)

某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

 (1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。

 (2)全年商品销售成本470万元；

 (3)按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

 (4)发生营业费用50万元；管理费用40万元；

 (5)营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。

 (2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。

 (3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。

 (4)计算该企业2008年度应纳税所得额。

 (5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。)

某进出口公司2008年10月发生以下业务：

 (1)从A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。

 (2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900万元；开具普通发票上注明销售额510万元。

 假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

 要求：

(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。

 (2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。

 (3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。

 (4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。  (  )

税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。    (  )

企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。  (  )

以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。  (  )

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。  (  )

某商业银行2009年第一季度取得转贷款业务利息收入500万元，借款利息支出380万元。则转贷业务的营业额为120万元。   (  )