会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷82

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：

(1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

(2) 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。

(3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。

(4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。

(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算。)

[要求] 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

(1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

(2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。

(3) 建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税?

(4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。

(5) 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。

2006年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

[要求] 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1) F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被迫索人之间承担何种责任?

(2) C公司是否有当然的付款义务?C公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款?简要说明理由。

(3) 本案中，汇票的被保证人是谁?简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任，则D公司可以向谁行使追索权?简要说明理由。

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007年10月份发生如下业务：

(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%。

(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元。

(4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。

(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。

[要求] 根据上述资料，按照下列顺序解答问题；

(1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额；

(2) 计算业务2和业务3合计应纳营业税额；

(3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额；

(4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。  (  )

某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用 400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。

(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%)

[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。

(1) 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

(2) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

(3) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(4) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

(5) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

(6) 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期一年(2007年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用。车船税的法定纳税人应为税务机关指定的王某和李某中的一人。  (  )

个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。  (  )

个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。  (  )

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。  (  )

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。  (  )