2018年初级会计职称考试《会计经济法基础真题》及答案解析

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()

计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()

计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()

计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()