会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷41

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

 (1)2006年11月15日，以银行存款购入一台需要安装的设备，买价100万元，增值税 17万元，支付的运杂费、包装费共3万元。

 (2)在安装上述设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。

 (3)2006年12月31日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。

 (4)该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。

 (5)2009年12月31日，甲企业将该设备对外出售，获得价款95万元存入银行。

 假定甲公司不考虑所得税等相关税费。

 要求：

 (1)编制甲企业购入设备的会计分录。

 (2)编制甲企业安装设备的会计分录。

 (3)编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。

 (4)计算甲企业的该项设备2007年和2008年应计提的折旧额。

 (5)编制甲企业出售该项设备的会计分录。

 (答案中的金额单位均用万元表示；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称。)

甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为 17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率 33%．甲公司2007年发生如下经济业务；

 (1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

 (2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。

 (3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。

 (4)收到B公司甲产品退货。该退货系甲公司20×7年售出，售出时售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。

 (5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。

 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用 5 000元，销售费用2000元。

 (7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。

 (8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

 要求：

 (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。

 (2)编制甲公司2007年度的利润表。

   利润表

  编制单位：甲公司          2007年度           单位：元

甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：

要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：

(1) 应收账款；

(2) 预付款项；

(3) 应付账款；

(4) 预收款项；

(5) 货币资金。

2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款208万元(含已到付息期但尚未领取的利息8万元)购入某公司发行的债券，另发生相关费用3万元。该债券面值为200万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产，每年6月30日和12月31日确认公允价值变动损益和应收利息。其他资料如下：

 (1) 2007年1月5日收到该债券2006年度利息8万元。

 (2) 2007年6月30日，该债券的公允价值为199万元(不含利息)。

 (3) 2007年12月31日，该债券的公允价值为202万元(不含利息)。

 (4) 2008年1月5日，收到该债券2007年度利息8万元。

 (5) 2009年1月7日，甲企业将该债券出售，取得价款203万元。

 假定不考虑其他因素。

 要求：编制甲企业上述业务的会计分录。

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2007年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件200元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品351元(含增值税)的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品200件，商品售价为60000元，增值税额为10200元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

 要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：

 (1) 发出商品的会计分录。

 (2) 收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。

 (3) 收到商品代销款的会计分录。

 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

甲公司于2007年7月1日发行三年期、到期时一次还本付息、年利率为6% (不计复利)、发行面值总额为1000万元的债券。该债券按面值发行。发行债券所筹资金全部用于建造固定资产，工程项目于2008年6月30日达到预定可使用状态。

 要求：

 (1) 编制2007年7月1日发行债券的会计分录；

 (2) 编制2007年12月31日计提债券利息的会计分录；

 (3) 编制2008年6月30日和12月31日计提债券利息的会计分录；

 (4) 编制2009年6月30日和12月31日计提债券利息的会计分录；

 (5) 编制2010午6月30日计提债券利息的会计分录；

 (6) 编制2010年7月1日债券还本付息的会计分录。

会计期末，交易性金融资产的公允价值小于其账面余额时，应该计提交易性金融资产减值准备。(  )

企业为筹建取得的长期借款所发生的利息费用，应计入财务费用。(  )

企业对于跨年度的劳务，应采用完下百分比法确认收入。(  )

会计期末，当固定资产的可收回金额高于固定资产的账面价值时，应该将提取的固定资产减值准备转回。(  )