中级会计师《经济法》冲刺试题（4）

某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2014年企业有关生产、经营资料如下：

（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；

（2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元；

（3）发生销售费用38万元，全部为广告费；

（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；

（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；

（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用；

（2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用；

（3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用；

（4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

（5）计算2014年应纳税所得额；

（6）计算2014年度企业应纳所得税。

某市百货公司为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：

（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元，并按此金额开具了增值税专用发票；

（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。

（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

（4）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。

（5）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

（6）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

（7）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：

计算本月商场应缴纳的增值税。

甲自然人、乙自然人和丙公司共同投资设立A有限合伙企业（以下简称“A企业” ），在各方协商一致的合伙协议中约定：甲出资5万元的货币，乙以劳务作价10万元出资，丙公司以作价8万元的实物出资；甲和乙为普通合伙人，丙为有限合伙人；甲和乙共同执行A企业的合伙事务。

丙公司为谋取利润，以A企业普通合伙人的身份与不知情的B公司签订购买钢材的合同。B公司按约向A企业交货时，A企业以丙公司无权代表合伙企业签订合同为由拒绝支付货款。

丙公司为偿还其欠债权人的购货款，未经甲和乙的同意，以其在A企业中的财产份额出质，与C银行签订借款合同，取得8万元的借款支付了债权人的购货款。后由于丙公司生产经营困难，无力偿还银行贷款。经协商，丙公司将其在A企业的财产份额全部转让给了D公司，D公司成为A企业的有限合伙人。

经查：A企业的合伙协议中，没有对有限合伙人将其在合伙企业中财产份额出质作约定。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

（1）A企业拒绝支付B公司货款的理由是否成立？丙公司应承担什么责任？分别说明理由。

（2）丙公司将其在A企业中的财产份额出质的行为是否符合规定？说明理由。

（3）丙公司和D公司对在其退伙前和入伙后A企业的债务各应如何承担责任？说明理由。

王某夫妇从福利院收养一名儿童，与福利院签订收养协议，后发生纠纷，关于该合同的纠纷适用于《合同法》。（　　）

泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。

2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；并且为该花瓶购买了保险。某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。张某遂向保险公司索赔。保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。

张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。

要求：根据《保险法》的有关规定，回答下列问题：

（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？并说明理由。

（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？并说明理由。

（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？

当事人恶意促使条件成就的，应当认定条件没有成就，当事人恶意阻止条件成就的，应当认定条件已经成就。（　　）

生产、经营者可以将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或容器上，或用于广告宣传、展览以及其他商业活动中。（　　）

年销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业可以申请成为一般纳税人。（　　）

对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（　　）

如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。（　　）