度全国会计专业技术资格统一考试《中级经济法》全真模拟试题(三)

假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入2400万元；

(2)销售成本l343万元；

(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元)，管理费用350万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元；

(4)税金l60万元(含增值税l20万元)；

(5)营业外收入70万元，营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付环境污染罚款3万元)；

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元，职工教育经费8万元。

要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：

(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。

(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。

(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。

(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。

(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。

(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)本期允许抵扣的进项税额：

①A材料进项税额=510(万元)

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)

本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)

(2)当期销项税额：

①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额765(万元)

(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

甲、乙、丙、丁四个国有企业和戊有限责任公司投资设立股份有限公司。2013年8月1日，该股份有限公司召开的董事会会议情形如下：

(1)该公司共有董事7人，有5人亲自出席。列席本次董事会的监事A向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书，该委托书委托A代为行使本次董事会的表决权。

(2)董事会会议结束后，所有决议事项均载人会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

2013年9月1日，公司召开的股东大会作出更换监事的决议，由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某。

要求：根据上述情况和公司法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)在董事会会议中A能否接受委托代为行使表决权?说明理由。

(2)董事会会议记录是否存在不妥之处?说明理由。

(3)股东大会会议决定更换职工监事是否合法?说明理由。

国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得向关联方提供产租赁朋绔服务。( )

国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建一座大型游乐场。双方在原先草签的协议基础上签订了正式的合同。合同主要内容有：投资总额400万美元，其中注册资本为200万美元。注册资本中，中方拟出资140万美元，韩方拟出资60万美元。合营企业设立董事会，董事会成员为5人，合营各方协商确定，董事长和副董事长均由中方人员担任。另外，合营企业合同没有约定合营期限。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

(1)注册资本在投资总额中的比例是否符合规定?说明理由。

(2)董事长和副董事长的任命是否符合规定?说明理由。

(3)合营合同没有约定合营期限是否符合规定?说明理由。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )

甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复：需该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理。该案例中，乙厂不接受该设备即构成违约。( )

挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。( )

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60％(含)以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。( )