注册会计税法试题精选考试试题卷(1)

某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋房产原值1 200万元，占地3 000平方米；B栋房产原值1 000万元，占地1 500平方米。2018年发生如下业务：

（1）4月1日至12月31日将A栋出租，每月收取租金120万元。

（2）8月31日将B栋出售，已办理好产权转移手续。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元。当地政府规定按房产原值减除20%的余值计算缴纳房产税。

根据上述资料回答下列问题，计算结果以万元为单位。

计算该企业当年应缴纳的房产税

某市一家房地产开发公司（一般纳税人）为开发写字楼项目发生如下业务：

（1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3 000万元，本年度占用60%开发写字楼。

（2）开发期间发生开发成本4 200万元；发生管理费用1 200万元、销售费用1 500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。

（3）该写字楼竣工于2017年8月验收，房地产开发公司将写字楼总面积的80%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入20 000万元；允许扣除的有关税金及附加1 000万元。

（4）写字楼剩余的20%对外出租，2017年取得不含税租金收入100万元。

（相关资料：房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额

下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）

• A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰的销售额计征消费税，其他产品的销售额不计征消费税
• B、金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在生产环节缴消费税，税率为10%
• C、既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
• D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

下列关于环境保护税纳税地点的表述，正确的有（）

• A、纳税人产生应税噪声的，在应税噪声产生地申报纳税
• B、纳税人排放大气污染物的，应当在大气污染物产生地申报纳税
• C、纳税人排放应税固体废物的，应当在应税固体废物产生地申报纳税
• D、纳税人排放水污染物的，应当在水污染物排放口所在地申报纳税

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）

• A、税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起10日内解除税收保全
• B、纳税人超过规定的期限未缴纳税款的，经县以上税务局局长批准，终止保全措施，进入强制执行措施
• C、税务机关对单价10 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
• D、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

下列货物可以法定免征关税的有（）

• A、关税税额在人民币50元以下的一票货物
• B、无商业价值的广告品和货样
• C、外国政府无偿赠送的物资
• D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料

下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）

• A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用消费品的销售额或者销售数量计算消费税
• B、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
• C、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
• D、纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

根据车船税的有关规定，下列车船中，属于免征车船税的有（）

• A、非机动驳船
• B、挂车
• C、警用车船
• D、捕捞、养殖渔船

税收法定原则包括（）

• A、税收公平原则
• B、税收要件法定原则
• C、税务合法性原则
• D、税法适用原则

下列属于税务行政复议受案范围的有（）

• A、税收保全措施和强制执行措施
• B、罚金
• C、税务机关不依法履行职责的行为
• D、征收税款、滞纳金