注册会计师税法试题2020练习试题卷(1)

位于市区的某商贸公司（一般纳税人）2018年3月销售一栋旧办公楼，注明含税销售收入2 000万元；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2012年1月，购置价款为1 000万元，缴纳契税30万元，并能提供契税完税凭证。

（其他资料：该公司销售办公楼选择简易计税方法计算缴纳增值税。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算该公司转让旧办公楼应缴纳的增值税

某进出口企业2018年1月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款40 000美元，进口前运费800美元，进口货物保险费100美元。报关费及港口至企业仓库的内陆运费1 400元。另买方向自己的采购代理人支付佣金1 250元，向货物代理中介支付中介费2 300元。已知：设备关税税率为20%；美元当期汇率1：6.3。

请计算该企业应缴纳的关税完税价格

某贸易公司2018年1月进口业务如下：

（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币440 000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币22 000元、保险费折合人民币8 000元。支付公司相关人员到境外考察费用18 000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费5 000元。

（2）进口一批化妆品，货价折合人民币250 000元，支付境外运费30 000元、保险费2 000元，支付的保险费未能提供有效凭证。

（3）邮运进口一批服装，货价折合人民币40 000元，支付邮费7 600元。

已知：机器设备关税税率17%，化妆品关税税率15%，服装关税税率16%。

根据要求回答下列问题。

计算业务（1）应缴纳的关税

我国某港口2018年1月驶入船舶情况如下：

（1）甲国某运输公司货轮，净吨位为30 000吨；一艘非机动驳船用于装卸货物，净吨位5 000吨。甲国已与我国签订有相互给与船舶税费最惠国待遇条款。

（2）从境外驶入该港口的中国国籍的养殖渔船，净吨位为1800吨。

（3）乙国某公司的载货船舶，净吨位为700吨。上述船舶在港口停留的期限均为30天。

吨税税率：不超过2 000净吨的，30天期的普通税率2.1元/净吨，优惠税率1.5元/净吨；超过2 000净吨，不超过10 000净吨的，30天期的普通税率4.0元/净吨，优惠税率2.9元/净吨；超过10 000净吨，不超过50 000净吨的，30天期的普通税率4.6元/净吨，优惠税率3.3元/净吨。

根据下列要求回答问题。

计算甲国货船和非机动驳船应缴纳的船舶吨税

下列事项中，能够引起税收法律关系变更和消灭的有（）

下列项目属于免征增值税的有（）

甲县某鞭炮生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入515 000元。则下列表述中正确的有（）

下列项目中，应以房产余值作为计税依据征收房产税的有（）

下列说法符合车船税规定的有（）

下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（）