注册会计师会计税法考试模拟试题训练卷(1)

位于县城的某外贸公司为增值税一般纳税人，2018年1月发生如下业务：

（1）进口一辆小轿车自用，缴纳进口关税10万元，进口增值税5.37万元，进口消费税1.58万元，车辆购置税3.16万元。

（2）取得上月增值税出口退税款60万元，消费税出口退税款33万元。

（3）本月出口业务应退增值税45万元，应退消费税15万元。

（4）内销业务实际缴纳增值税150万元（由于符合增值税免税政策，已减免增值税20万元）。

已知：该企业转让仓库采用简易办法计税。

要求：计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计

甲企业2017年度发生部分经营业务如下：

（1）1月份取得国有土地4 000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4 000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库的原值为9 500万元。

（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1 200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1 250万元，取得了房屋权属证书。

（其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权转移书据印花税税率0.5‰）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税

作家王某2017年取得收入如下：

（1）将一篇中篇小说在晚报连载10天，每天取得稿酬450元。连载结束后，将该中篇小说出版取得收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。

（2）出版长篇小说，2月份取得预付稿酬10 000元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20 000元，因销量好，月中又加印5 000册，获得稿酬收入10 000元。该长篇小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20 000元。

（3）在甲国发表一篇小说，取得稿酬折合人民币40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4 500元。

根据上述资料，回答下列问题：

计算业务（1）应缴纳的个人所得税

下列各项属于资源税纳税人的有（）

甲为肉制品加工企业，2017年占用土地情况如下：

（1）生猪养殖基地占地28 000平方米，肉制品加工车间占地16 000平方米,土地使用权属于甲企业。

（2）仓库占地9 000平方米，土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，甲企业实际使用1/3。

（3）行政办公用地3 000平方米，甲企业一直使用但土地使用权归属未确定。

（4）无偿使用某免税单位办公楼，办公楼占地5 000平方米。

城镇土地使用税年税额为15元/平方米。

计算甲企业2017年应缴纳的城镇土地使用税

采用倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格，下列费用应当扣除的有（）

商业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售啤酒，应征收（）

以下关于税务行政处罚的表述，不正确的（）

下列关于税务行政复议被申请人的表述，正确的有（）

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）