注册会计师考试《税法》练习卷2

李某从2016年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2016年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10300元(含增值税)，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2016年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税?

下表为经税务机关审定的某国有企业7年的弥补亏损前的应纳税所得额的情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，计算该企业7年间需缴纳的企业所得税。

单位：万元

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（  ）。

• A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
• B.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
• C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
• D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：

12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163．8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为：

借：银行存款——代销汽车款          1638000

贷：预收账款 ——代销汽车款        1638000

则该企业的销售收入和销售成本是多少?(2009年考题节选)

按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的有(  )。

• A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
• B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有关的收入被境外实际扣缴的企业所得税款
• C.居民企业在境外的分支机构实际缴纳的企业所得税款
• D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息

下列申请行政复议的表述中。符合税务行政复议管辖规定的有(  )。(2016年)

• A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
• B.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
• C.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
• D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有(   )。

• A.实行简易征收办法
• B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
• C.不得抵扣进项税额
• D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有(  )。

• A.数字经济
• B.实际管理机构规则
• C.有害税收实践
• D.数据统计分析

下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有(   )。

• A.批发环节销售的卷烟
• B.零售环节销售的金基合金首饰
• C.生产环节销售的锂原电池
• D.进口的小汽车

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有(   )。

• A.国家税务总局
• B.财政部
• C.国务院办公厅
• D.海关总署