注册会计师考试《税法》练习卷1

有一美国籍净吨位为9000吨的货轮“维多利亚”号，停靠在我国天津新港装卸货物。货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，美国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，计算对该货轮应征的船舶吨税。

某企业购入政府发行的年利率为4．5％的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是多少?

某公司2016年度“财务费用”账户中含有两笔利息支出：(1)1月初以年利率8％向某经批准从事信托投资业务的公司借入的期限为9个月的生产周转用资金300万元的借款利息；(2)1月初向某事业单位借入的与第一笔借款同期的生产周转用资金100万元的借款利息10．5万元。该公司2016年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少?

以下按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(  )。

• A.个人取得的企业债券利息
• B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
• C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
• D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有(   )。

• A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
• B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
• C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
• D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

ABC公司2011年—2015年各年产品销售收入分别为400万元、480万元、520万元、560万元和600万元；各年年末现金余额分别为22万元、26万元、28万元、32万元和30万元。若采用高低点法预测未来资金需要量，则下列计算正确的有（　　）。

• A.现金占用项目中变动资金为4
• B.现金占用项目中变动资金为0．04
• C.现金占用项目中不变资金为6万元
• D.现金占用项目中不变资金为5万元

 采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有(   )。

• A.进口关税
• B.该货物的同种类货物在境内第一销售环节销售时通常的利润和一般费用
• C.货物运抵境内输入地点之后的运费
• D.境外生产该货物所使用的原材料价值

下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有(  )。

• A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
• B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
• C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
• D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有(   )。

• A.工厂拥有并使用的车间适用1．2％的房产税税率
• B.个体户房屋用于自办小卖部的适用1．2％的房产税税率
• C.个人出租住房用于美容机构开设连锁店的适用12％的房产税税率
• D.个人出租住房，不区分用途，按照4％的房产税优惠税率计税

下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有(  )。

• A.预约定价安排包括单边和双边2种类型
• B.预约定价安排的谈签影响税务机关对企业全部经营期间关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
• C.追溯期最长为10年
• D.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业