注册会计师《税法》全真模拟卷(二)

某公司高级工程师张先生2010年取得如下收入

（1）每月从任职公司取得工资收入8000元。

（2）3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。

（3）5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。

（4）6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。

（5）7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。

（6）8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。

（7）9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算张某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）计算张某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算张某取得奖金收入应缴纳的个人所得税。

（6）计算张某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。

（7）计算张某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。

位于市区的某摩托车生产企业，为其母公司的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则，为增值税一般纳税人，2010年度有关生产、经营情况如下

（1）销售给批发商两轮摩托车10000辆，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；该企业下设的专卖店，零售两轮摩托车2000辆，开具普通发票，取得销售收入1755万元。

（2）接受某单位捐赠摩托车配件一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是3000万元，取得增值税专用发票并已通过认证。

（3）将自产的5辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工，同类摩托车市场不含税价格0.6万元每辆。

（4）两轮摩托车成本0.4万元每辆，三轮摩托车成本0.3万元每辆。

（5）销售费用700万元（其中广告费500万元）、财务费用300万元（其中向母公司借款2000万，年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%）、管理费用640万元（其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元）。

（6）营业外支出科目反映业务如下：直接向贫困地区捐款 20万元，以管理费的名义支付母公司款项10万元，7月因管理不善导致库存的外购原材料30万元（不含增值税税额）被盗，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。

（7）取得国债利息收入20万元。已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。

（8）2010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。

（9）该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司，股份公司全部资产的公允价值为3000万元，全部负债为1000万元，未超过弥补年限的亏损为300万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元，现金支付200万元。该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 （说明：该企业增值税税率17%，摩托车消费税税率10%） 要求：根据所给资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数

（1）计算当年应纳增值税。

（2）计算当年应纳消费税。

（3）计算当年应纳城建税及教育费附加。

（4）计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（不包括研究开发费加计扣除额）。

（5）计算营业外支出中可以税前扣除的金额。

（6）计算该企业2010年应纳税所得额。

（7）计算专用设备投资抵免所得税税额。

（8）计算该企业2010年实纳所得税税额。

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下

（1）1月份签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款550万元。

（2）发生前期工程费120万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用138万元。

（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（4）6月30日，建成对外销售，该项目所有商品房的四分之一销售，取得销售收入3500万元，签订了销售合同；另外的四分之一作为回迁房安置回迁户，由回迁户支付给房地产企业200万元差价款。剩余的二分之一转为企业自用。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％，当地规定的契税的税率为4％。 要求：根据上述资料和税法相关规定，请计算该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税。

某商贸公司（一般纳税人）2010年8月份发生下列业务。

（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品80万元；还有210万元为公司经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。

（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。

（3）将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱。

（4）销售金银首饰，零售价格为117万元。

（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。

（6）向农场购进其自产农产品一批，收购发票列明价款为200万元，货款已支付，产品入库。

（7）购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票。

（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理取得含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。

（9）公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。

（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。

（11）该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票。

（12）去年将以前年度自建的一仓库作为抵押，取得银行贷款，现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行，仓库的价值是50万元。

（13）期末盘点从农厂购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计入成本的运费1860元。 （取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位）

（1）计算该公司本月应纳增值税销项税额

（2）计算该公司本月应纳增值税

（3）计算该公司本月应纳消费税

（4）计算该公司本月应纳营业税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下。

（1）2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。

（2）1—5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（3）6—12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 （提示：烟丝消费税税率为30%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税

（2）计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。

某商场为增值税一般纳税人（位于省会市区），2010年11月份发生如下经济业务。

（1）销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。

（2）销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。

（3）该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入222万元。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

（5）购进热水器50台，不含税单价800元/台，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。

（6）购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

（7）另知该商场10月份有期末留抵税额2.4万元。 （金银首饰的消费税税率为5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

（1）计算该商场11月份的准予抵扣的进项税额

（2）计算该商场11月份的销项税额

（3）计算该商场11月份的应纳增值税税额

（4） 计算该商场11月份的应纳消费税。

 经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2010年10月份取得以下收入

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费100000元，个人会员会费l0000元

（2）代售大型演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元

（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元

（5）本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该协会收取会员费应缴纳的营业税

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税

（3）计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税

（4）计算照相馆应缴纳的营业税

（5）计算本月出租房屋应缴纳的营业税

（6）计算该协会1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

 按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有(            )。

 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其(            )。

下列选项中，对预约定价安排的表述正确的有(            )。