年注册会计师税法考前冲刺试题(三)

第 47 题

第 45 题

第 44 题某商贸公司（一般纳税人）2009年2月份发生下列业务：（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品8万元；还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清；（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票；（3）将食品部的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱；（4）销售金银首饰，零售价格为117万元；（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元；（6）向农场购进农副产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库；（7）购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票；（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元；（9）公司下设的运输队。单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元；（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元；（11）接受其他企业委托，代销货物一批，本月代销额100万元（不含税），开出专用发票，另取得代销手续费5万元；（12）该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票；（13）去年将一价值50万元的仓库作为抵押，取得等额银行贷款，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行；（14）期末盘点从农民购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计入成本的运费1860元。

（取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位）：

(1)计算该公司本月应纳增值税销项税额；

(2)计算该公司本月应纳增值税；

(3)计算该公司本月应纳消费税；

(4)计算该公司本月应纳营业税。

第 46 题

第 42 题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：（1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。

（2）6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；（3）支出总额中列支广告费用200000元，业务宣传费10000元：（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。

其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。

(1)计算2009年副食加工店应补缴的增值税；

(2)计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加；

(3)计算2009年副食加工店应调整的收入；

(4)计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额；

(5)计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；

(6)计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附JJu-费)：

(7)计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额；

(8)计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

第 43 题

第 41 题

第 40 题以下关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（　）。

第 39 题下列符合《税收征管法》或《纳税担保试行办法》有关处罚规定的有（　　）。

第 38 题在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（　　）。