会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷89

荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为17%，乙、丙两种产品还应交消费税，税率为25%，2009年9月荣发公司发生以下业务：

(1) 为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价200万元。

(2) 为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品，实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税10万元。

(3) 为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价120万元，增值税20.4万元。

(4) 为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元。该部分材料本月未验收入库。

(5) 上年为生产购入的原材料，买价60万元，增值税10.2万元。本期改变用途，用于在建工程。

(6) 为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万元，关税40万元，消费税60万元，增值税51万元。

(7) 为生产购入的原材料，对方于2009年7月10日开来增值税专用发票注明买价 1000万元，增值税170万元，因采购员出差，9月6日才将发票交给荣发公司。

(8) 为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价400万元，增值税68万元，已交消费税100万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。

(9) 本期出售甲产品含增值税售价320万元，另外随同卖价收取集资款72.3万元；销货发生运费40万元(有普通发票)，并给对方15%的折扣，折扣部分单独开票。

(10) 将生产的乙产品用于在建工程，该部分产品的成本900万元，成本利润率为10%。

(11) 生产的丙产品共5万件，其中3万件对外销售，2万件用于对外投资，每件成本 0.06万元，每件正常不含增值税售价0.1万元。

要求：根据以上资料计算：

(1) 本月允许抵扣的增值税进项税额。

(2) 本月增值税销项税额。

(3) 本月应交增值税。

(4) 本月应交消费税。

(5) 本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)

2009年5月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂2008年4月份发生以下事项：

(1) 会计A因公受伤，在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳B兼任A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。

(2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。

(3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1100万元。据查，该销售退回的家具系3月5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元；4月7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5月3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。

(4) 将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。

(5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1) 江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。

(2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，江华公司应当承担什么法律责任?

(3) 江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。

(4) 江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。

(5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

永昌公司为增值税一般纳税人，于2009年10月发生下列业务：

(1) 出售钢材一批，全部售价550万元，假设该批钢材适用17%的税率。

(2) 对外出售木材一批，全部售价350万元，另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元，假设该批木材适用13%的税率。

(3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程，共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。

(4) 研发新产品一批，尚未对外出售，作为赠品送给客户，成本80万元，成本利润率 10%。应交消费税12万元，增值税税率17%。

(5) 将购入的原材料用于对外投资，作价46.8万元，该材料购进时增值税税率为17%。

要求: 计算永昌公司2009年10月的月的销项税额。

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2009年6月发生如下业务：

(1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶，每瓶材料成本35元，加工费20元，消费税税率30%，加工完毕，全部收回。

(2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件，每件在委托加工环节已交消费税30元。

(3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产，其中5000件已完工并出售，每件含增值税售价350元，出售的产品增值税税率为17%，消费税税率为30%。

(4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。

要求：计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。  (  )

挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。  (  )

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。  (  )

境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。  (  )

纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。  (  )

根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。  (  )