2012年注册税务师《财务与会计》全真模拟试卷(4)

2010年12月31日，针对已完工乙产品长江公司应计提的跌价准备为（　　）元。

长江公司12月份完工乙产品的总成本为（　　）元。

2011年2月长江公司因债务重组业务对当期损益的影响为（　　）元。

长江公司2010年12月份甲材料的材料成本差异率为（　　）。

2010年12月，完工乙产品应负担的材料费用为（　　）元。

假设长江公司2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为100万元，则其期末余额应为（　　）万元。

假设长江公司2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为2 000万元，则其期末余额应为（　　）万元。

长江公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。长江公司原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2010年12月1日，甲材料的计划单价为80元/千克，计划成本总额为250 000元，材料成本差异为16 010元(超支)。

(一)12月份，甲材料的收入与发出业务如下：

(1)3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49 510元，材料已验收入库。

(2)4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1 000千克。

(3)5日，从外地X单位采购甲材料一批共计5 000千克．增值税专用发票上注明的材料价款为410 000元，增值税为69 700元，发生运杂费11 300元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。

(4)15日，收到本月5日从外地X单位采购的甲材料。验收时实际数量为4 780千克，经查明，短缺的200千克系供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。

(5)16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3 250千克。

(6)28日，从外地Y单位购入甲材料1 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为78 000元，增值税为13 260元，材料已验收入库。

(二)生产车间生产乙产品的资料如下：

(1)乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为50小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时．原材料在产品开工时一次投入。

(2)12月初，乙在产品成本为82 450元，其中直接材料71 610元。直接人工和制造费 用10 840元。

(3)12月共发生直接人工和制造费用172 360元。

(4)12月乙产品完工650件。

(5)12月31日，乙产品的在产品为260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。假设每道工序的完工程度均为50%。

(6)12月31日，长江公司结存的乙产品市场价格为700元/件，估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0．5元。

(三)2011年2月5日，长江公司与上市公司华山公司达成协议，以上述完工的650件乙产品抵偿应付华山公司的货款550 000元，乙产品的公允价值为454 000元。假定不考虑其他税费。

根据上述资料，回答7~12问题：

长江公司2010年12月15日验收入库的甲材料的实际成本为（　　）元。

长江公司2010年度应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

长江公司2010年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是（　　）万元。