2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)

2011年该企业应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

2011年应纳税所得额是（　　）万元。

关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（　　）。

关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（　　）。

2011年度该企业实现的会计利润总额是（　　）万元。

根据材料回答1~6题：

某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下：

(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。

(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。

(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。

(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资28万元)；财务费用为350万元。

(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。

(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

(8)6月8日，取得国债利息收入300万元；6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。

(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。

(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。

(上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%，2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。)

2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（　　）万元。

企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税（　　）元。

企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税（　　）元。

企业2011年以物易物应缴纳的印花税（　　）元。

根据材料回答5~8题：

公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立对相比各减少100万、50万；

(1)2011年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；

(2)2011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元；

(3)2011年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值104000元的原材料。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

企业2011年营业账簿应缴纳的印花税（　　）元。