2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)

2011年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（　　）元。

张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为（　　）元。

张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为（　　）元。

张先生从A国、8国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（　　）元。

生产经营所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

根据材料回答{TSE}题：

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：

(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；

(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；

(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；

(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；

(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

{TS}张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分)

转让字画应缴纳的个人所得税为（　　）元。

稿酬所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

处置打包债权收入应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

根据材料回答2~7题：

中国公民华先生为某公司的员工，2011年的收入情况如下：

(1)公司每月支付工资、薪金4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金15000元；

(2)2011年1月1日公司实施员工期权计划，华先生获得10000股(按价格3．2元购买)的期权股票，2011年11月1日将期权行权，当日市场价格为6元；

(3)购买“打包’’债权实际支出为40万元，2011年7月华先生处置该债权的50%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元；

(4)8月份华先生一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元，拿出2000元通过政府机关捐赠给农村义务教育；

(5)10月份通过拍卖机构拍卖一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得收入是5．7万元，但是华先生无法提供准确的财产原值凭证；

(6)1月与两位朋友合伙经营一个餐厅，年底餐厅将39万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。

全年工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　　）万元。