税务稽查方法试题练习含答案2

甲家具厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务：(1)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元;向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票;(2)木材验收入库后，将其运往乙地板厂，委托乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元;甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类实木地板销售价格;(3)进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书;支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票;(4)分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。已知：实木地板消费税税率为5%;实木地板成本利润率5%;进口关税税率30%;上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题：(1)甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税多少万元?(2)甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税多少万元?(3)甲家具厂当期应向税务机关缴纳的增值税为多少万元?(4)乙地板厂应代收代缴消费税多少万元?(5)甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税为多少万元?

某市区日化企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下业务：(1)与某县城的甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元，增值税1.36万元。(2)进口一批化妆品做原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库的运费1.7万元，取得增值税普通发票。本月生产领用80%深加工连续生产化妆品。(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，化妆品的成本利润率是5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业进口环节应该缴纳的关税、增值税和消费税。(2)该企业国内销售环节应该缴纳增值税、消费税。(3)该企业应该代收代缴的消费税、城建税及教育费附加。

在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，债权人应当将债权的计税成本减记至将来的应收金额，减记的金额确认为当期的债务重组损失。( )

超市收取的已开具发票的储值卡款项，待持卡人实际消费时结转收入计提销项税额。()

对接受捐赠收入的检查，可结合资产的增减变动，重点审查企业是否存在取得捐赠不入账的情况()

稽查局的执行人员发现被执行人进人破产清算程序尚未终结的，可填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行。()

酒厂将自制的白酒用于招待客户，应纳增值税和消费税，同时应作销售收入账务处理。( )

检查人员应对企业所得税纳税申报表有关报表项目进行审核，核实企业是否将重组所得计入当期应纳税所得税中申报纳税。( )

企业可以通过“擅自改变成本计价方法”来影响应纳税所得。()

存货周转率=主营业务收入/[(存货期初余额+存货期末余额)/2]，该指标用来反映企业存货周转速度，指标越大表明存货周转越快，企业实现的利润会相应增加，企业的存货管理水平越高。()