税务稽查方法理论知识综合练习四

简述税警协作的案件联合会商机制?

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：(1)采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元;(2)向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元;(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票;(4)本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元;(5)由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元;(6)企业设立一个独立核算的运输车队(为一般纳税人)，用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元;(7)销售使用过的一台旧设备(未抵扣过进项税额)，取得收入10.4万元，并开具了普通发票;(8)从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%;(9)外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元;采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%;(10)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元;(11)月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付;(12)月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付;(13)本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元;以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，从下列中括号所给的数字中选择正确的一个并计算<1>、业务(8)中进口环节应缴纳的增值税为[6、5.1、6.12、7.]万元。<2>、计算该企业当期销售环节的销项税为[24.09、26.02、27.07、26.72]万元。<3>、计算转让旧设备应缴纳的增值税为[0.2、0.4、1.51、1.7]万元。<4>、计算该企业当期准予抵扣的进项税为[23.09、24.66、25.73、25.81]万元。<5>、计算该企业当期应缴纳的增值税为[1.28、2.42、2.28、1.67]万元。<6>、根据增值税有关规定，下列对本题的表述中将正确的序号填入()中①采取“以旧换新”方式销售自产小家电，按收取的差价计算销项税②销售产品时向购买方收取的优质服务费和包装费的增值税处理是不相同的③企业收取的会员费不计征增值税④本题中业务(6)需要计征增值税⑤从小规模纳税人处购进零配件取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税

非货币性资产交换同时满足“具有商业实质”、“换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量条件”的条件的，应当以账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额不计入当期损益。

对原材料收入的检查，应检查“原材料”明细账的贷方发生额，对于购入相同类别的材料单价差别较大的，应通过核对原始凭证和有关对应账户，查实有无虚增材料成本或将材料成本计入期间费用等问题。

税银协作中税务机关要求金融机构协助调查取证、执行请求包括哪些?

房地产开发企业销售商品房缴纳的土地增值税，会计处理为借：固定资产清理贷：应交税金——应交土地增值税

从2004年6月1日起，出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同)起90日内，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，税务机关应当视同内销货物予以征税。()

处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额计入资本公积，不需申报缴纳企业所得税。

检查“财务费用”明细账贷方发生额及其会计凭证，并将“长期借款”账户借方发生额与“在建工程”账户借方发生额及相关贷款合同相互核对，核实有无将固定资产竣工决算前发生的利息计入财务费用。

甲公司于2007年1月1日以800万元取得乙公司10%的股份，取得投资时乙公司净资产的公 允价值为7000万元。甲公司对持有的投资采用 成本法核算2008年1月1日，甲公司另支付 4050万元取得乙公司50%的股份，从而能够对 乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产 公允价值为8000万元。乙公司2007年实现的净利润为600万元(假定不存在需要对净利润 进行调整的因素) ，未进行利润分配。2008年1 月1日合并财务报表中应确认的商誉为100 万元，