2016年4月全国自考税法真题及答案解析(00233)

某企业2013年生产经营情况如下：

(1)产品销售收入1500万元;

(2)出租固定资产收入50万元;

(3)国债利息收入25万元;

(4)产品销售成本550万元;

(5)产品销售费用70万元;

(6)增值税150万元，其他流转税金20万元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

试述税收执法权与纳税人权利冲突的协调机制。

2013年10月，某建筑有限公司发生下列业务：

(1)承接某大型购物中心附属楼工程，双方议定由建筑公司包工包料，大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。

(2)转让一块地皮给一私立幼儿园，取得转让收入580万元。

(3)转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳营业税的计算式。

简述自行办理个人所得税纳税申报的情形。

简述增值税的特点。

简述税务登记的作用。

如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”?

税款征收关系

税务稽查

协定关税