北京会计从业资格（会计基础）模拟试卷2

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：

 (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。

 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。

 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

 要求：

 (1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

 (2)计算甲公司2007年度应交所得税。

 (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

某企业出售一座建筑物，原值3 000 000元，已经计提折旧450 000元。出售价格为2 800 000元，以通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。

某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2008年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。

根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680 000，扣除企业已为职工代垫的医药费2 000元和受房管部门委托代扣的职工房租26 000元，实发工资总额为652 000元。

(1)要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

(2)上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560 000元，车间管理人员工资为50 000元，企业行政管理人员工资为60 000元，医务人员工资为10 000元，编制月末分配工资费用的会计分录。

企业持银行汇票1 000 000元从乙公司购入材料一批，增值税专用发票上记载的货款为800 000元，增值税136 000元，另支付运杂费2 000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间生产产品领用材料500 000元，辅助生产车间领用材料60 000元，车间管理部门领用材料3 000元，企业行政管理部门领用材料2 000元，在建工程领用材料80 000元。

简述记账凭证的审核内容。

企业收回甲公司所欠零星货款现金600元。

企业用现金860元购买办公用品。

资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表。　　(　　)

• A．正确
• B．错误

简述企业利润分配的程序及规定。

按照企业会计制度规定，现金折扣和销售折让在实际发生时计入当期财务费用。　　　　(　　)

• A．正确
• B．错误

如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。　　(　　)

• A．正确
• B．错误

企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。　　　　(　　)

• A．正确
• B．错误

根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。　　(　　)

• A．正确
• B．错误

固定资产的大修理、中小修理等维护性支出，应在发生时记入固定资产账面价值。　　　　(　　)

• A．正确
• B．错误

对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员有权要求其重填。　(　　)

• A．正确
• B．错误

银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。　　　　(　　)

• A．正确
• B．错误

发生额试算平衡，是指某一个账户借方发生额等于贷方发生额。(　　)

• A．正确
• B．错误

确认费用的方法包括(　　)。

• A．按其与营业收入的直接联系确认费用
• B．按一定的分配方式确认费用
• C．在支出发生时直接确认为费用
• D．在资产寿命周期结束前转为费用

收入-费用＝利润这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。　　　　　　(　　)

• A．正确
• B．错误

下列各项，构成企业留存收益的有(　　)。

• A．资本溢价
• B．未分配利润
• C．任意盈余公积
• D．法定盈余公积

下列属于其他应付款核算内容的是(　　)。

• A．应付租入包装物的租金
• B．出借包装物收取的押金
• C．出租包装物支付的押金
• D．经营租入固定资产应付的租金

下列各项固定资产，应当计提折旧的有(　　)。

• A．闲置的固定资产
• B．单独计价入账的土地
• C．经营租出的固定资产
• D．已提足折旧仍继续使用的固定资产

下列项目中，属于企业存货的有(　　)。

• A．低值易耗品
• B．在建工程
• C．在途物资
• D．工程物资

企业支付现金，不得(　　)。

• A．从企业库存现金限额中支付
• B．从开户银行中提取支付
• C．从本企业的现金收入中直接支付
• D．坐支现金

下列在贷方登记的有(　　)。

• A．费用的增加
• B．收入的增加
• C．负债的增加
• D．资产的减少

下列项目中，可以采用数量金额式格式的是(　　)。

• A．银行存款日记账
• B．应收账款明细分类账
• C．库存商品明细分类账
• D．材料明细分类账

按照国家规定，大中型企、事业单位应设置(　　)来主管会计机构的全面工作。

• A．注册会计师
• B．会计师
• C．总会计师
• D．会计主管

下列各项中，属于企业资金退出的是(　　)。

• A．购买原材料
• B．偿还债务
• C．向投资者分配利润
• D．向国家上交税金

下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有(　　)。

• A．诉讼费
• B．研究费用
• C．业务招待费
• D．日常经营活动聘请中介机构费

某企业年初未分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为(　　)万元。

• A．200
• B．225
• C．280
• D．300

根据《企业会计制度》的规定，企业支付的罚款支出应当计入(　　)。

• A．财务费用
• B．其他业务支出
• C．营业外支出
• D．销售费用

下列不是法定盈余公积的用途的有(　　)。

• A．职工集体福利设施支出
• B．弥补亏损
• C．转增资本(股本)
• D．发放现金股利或利润

股份有限公司溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额，计入(　　)科目进行核算。

• A．实收资本
• B．短期借款
• C．资本公积
• D．盈余公积

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是(　　)。

• A．应付现金股利
• B．应付管理人员工资
• C．应付租入包装物租金
• D．应付购入材料款

福利部门人员的职工薪酬应计入(　　)账户。

• A．生产成本
• B．管理费用
• C．制造费用
• D．销售费用

某企业在2005年1O月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2005年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为(　　)元。

• A．11 466
• B．11 500
• C．11 583
• D．11 600

某企业采用“先进先出法”计算发出存货成本，期初某种库存材料数量为50件，单位成本为1 000元；本月购入100件，单位成本为1 050元；本月领用100件，存货发出成本为(　　)。

• A．102 500元
• B．100 000元
• C．105 000元
• D．100 500元

投资者投入的固定资产，按(　　)作为其成本。

• A．按同类或类似固定资产的市场价格
• B．按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额
• C．建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
• D．应当按照投资合同或协议约定的价值

对应收账款进行清查时，应采用的方法是(　　)。

• A．与记账凭证核对
• B．函证法
• C．实地盘点法
• D．技术推算法

在下列有关账项核对中，不属于账账核对的内容是(　　)。

• A．银行存款日记账余额与银行对账单余额的核对
• B．银行存款日记账余额与其总账余额的核对
• C．总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对
• D．总账账户贷方余额与其明细账贷方余额合计的核对

下列各项，不属于原始凭证审核内容的是(　　)。

• A．凭证反映的内容是否真实
• B．凭证各项基本要素是否齐全
• C．会计科目的使用是否正确
• D．凭证是否有填制单位的公章和填制人员的签章

账户的对应关系是指(　　)。

• A．总分类账户与明细分类账户之间的关系
• B．有关账户之间的应借应贷关系
• C．资产类账户与负债类账户之问的关系
• D．成本类账户与损益类账户之间的关系

下列记账差错中，能通过编制试算平衡表判断的记账差错是(　　)。

• A．漏记了某项经济业务
• B．B地使用了应借记的会计科目
• C．只登记了会计分录的借方或贷方，漏记了另一方
• D．颠倒了记账方向

某企业月初有短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短期借款20万元，则月末“短期借款”账户的余额为(　　)。

• A．借方65万元
• B．贷方65万元
• C．借方15万元
• D．贷方15万元

下列科目，属于损益类的是(　　)。

• A．制造费用
• B．本年利润
• C．利润分配
• D．营业税金及附加

对某一会计事项有多种不同方法可供选择时，应尽可能选择可以避免虚增企业利润的会计处理方法，这样做所遵循的会计信息的质量要求是(　　)。

• A．重要性
• B．谨慎性
• C．可靠性
• D．可比性

下列各项中属于流动负债的有(　　)。

• A．实收资本
• B．应付利息
• C．应收账款
• D．应付债券