2016年初级会计职称无纸化考试《经济法基础》模拟试题（1）
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张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。 查看材料
- A.生产经营所得
- B.特许权使用费所得
- C.劳务报酬所得
- D.偶然所得
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下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是（ ）。 查看材料
- A.契税
- B.印花税
- C.营业税
- D.个人所得税
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根据以下资料，分析回答题。
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用））
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
……
……
……
……
张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.（3800－3500）×3％＝9元
- B.[（3800+600）－3500]×3％＝27元
- C.[（3800+600+300）－3500]×3％＝36元
- D.[（3800+600+300+900）－3500]×10％－105＝105元
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张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（ ）。 查看材料
- A.银行存款利息收入800元
- B.股票买卖所得2000元
- C.授课收入3000元
- D.稿费收入820元
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持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括（ ）。 查看材料
- A.被拒绝付款的票据金额
- B.取得有关拒绝证明费用
- C.发出通知书的费用
- D.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
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F公司可以行使追索权的对象是（ ）。 查看材料
- A.E公司
- B.B公司
- C.C公司
- D.D公司
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下列关于行使追索权的说法中正确的是（ ）。 查看材料
- A.由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权
- B.依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权
- C.F公司可以行使追索权
- D.承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权
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下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是（ ）。 查看材料
- A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的， 劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同
- B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿
- C.用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同
- D.对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿
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根据下述资料，分析回答小题：
2013年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后E公司又将汇票背书转让给F公司。
2013年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。
2013年3月27日，F公司向A．B．C．D．E公司同时发出追索通知。
关于D公司背书所附条件的说法中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书
- B.D公司的背书行为无效
- C.D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力
- D.该票据因此无效
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下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.小王要求签订书面劳动合同合法
- B.小王要求签订书面劳动合同不合法
- C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同
- D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同
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关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是（ ）。 查看材料
- A.合同约定的试用期时间符合法律规定
- B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月
- C.试用期内的工资待遇不符合法律规定
- D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％
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根据以下资料，回答小题：
甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2013年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。
10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。
某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。
下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是（ ）。 查看材料
- A.乙公司的名称
- B.小王等人的姓名
- C.劳动合同的期限
- D.小王等人的试用期
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小张借用小王的价值10万元的花瓶，结果在返还时损坏了瓶口，两人就该事件提请仲裁，那么仲裁委员会作出的仲裁裁决只对损坏花瓶的小张有约束力，对小王没有约束力。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
-
民事案件的一般地域管辖通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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纳税人发生应税行为，不论其将价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，折扣额均不得从营业额中扣除。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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根据劳动合同法律制度的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（ ）
对
错
- 正确
- 错误
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下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
- A.娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料
- B.涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务
- C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
- D.汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务
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下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。
- A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。
- B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。
- C.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
- D.为个人修理和清洗金银首饰
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下列各项中，属于法律关系的客体的有（ ）。
- A.有价证券
- B.库存商品
- C.提供劳务行为
- D.智力成果
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关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（ ）。
- A.一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
- B.一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
- C.增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
- D.专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
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根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（ ）。
- A.确认劳动关系争议
- B.工伤医疗费争议
- C.劳动保护条件争议
- D.社会保险争议
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下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。
- A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
- B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
- C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
- D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
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某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有（ ）。
- A.每周工作4天，每天工作9小时
- B.每周工作5天，每天工作8小时
- C.每周工作6天，每天工作7小时
- D.每周工作7天，每天工作5小时
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根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ）。
- A.承租房屋
- B.以获奖方式取得房屋所有权
- C.购置房屋取得所有权
- D.房屋交换且价格相等
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
- A.将购进的货物分配给股东
- B.将购进的货物用于修缮厂房
- C.将购进的货物无偿赠送给客户
- D.将购进的货物用于集体福利
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根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。
- A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
- B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
- C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
- D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天
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根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同订立的形式描述中，正确的有（ ）。
- A.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同
- B.非全日制用工双方当事人可以不订立书面劳动合同
- C.建立劳动关系，只能订立书面劳动合同
- D.试用期用工双方当事人可以订立口头协议
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下列属于财产转让所得的有（ ）。
- A.转让剧本使用权
- B.转让设备
- C.转让股权
- D.转让非专利技术
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在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。
- A.要求税务机关对纳税人情况保密
- B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
- C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
- D.要求税务机关承担赔偿责任权
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下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
- A.实木复合地板
- B.电动汽车
- C.高尔夫球杆
- D.农用拖拉机专用轮胎
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某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
- A.1101.36
- B.5046.15
- C.7426.42
- D.3821.36
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下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
- A.委托收款在同城、异地均可以使用
- B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
- C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
- D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款
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罗某2014年4月10日购小轿车1辆，当月取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则罗某2014年应缴纳车船税税额为（ ）元。
- A.120
- B.320
- C.360
- D.480
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根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。
- A.广告设计
- B.有形动产租赁
- C.不动产租赁
- D.鉴证咨询业务
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某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
- A.2012
- B.2011
- C.2013
- D.2014
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甲于2012年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（ ）。
- A.2013年3月22日
- B.2013年3月27日
- C.2014年3月22日
- D.2014年3月27日
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根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ）。
- A.加收滞纳金
- B.责令提供纳税担保
- C.取消税收优惠
- D.采取税收保全措施
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已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（ ）。
- A.15日内
- B.1个月内
- C.2个月内
- D.3个月内
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下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（ ）。
- A.法人
- B.自然人
- C.其他组织
- D.海关
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下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（ ）。
- A.应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
- B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
- C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
- D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶
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下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。
- A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
- D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除
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下列说法中，正确的是（ ）。
- A.票据权利时效期间是指提示付款期间
- B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月
- C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
- D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
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根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是（ ）。
- A.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和付款人
- B.公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效
- C.判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付
- D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉
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某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）。
- A.2000×5%×50＝5000元
- B.（2000-80）×5%×50＝4800元
- C.（2000－500－500－400）×5%×50＝1500元
- D.（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
- A.劳动分红
- B.托儿补助费
- C.独生子女补贴
- D.误餐补助
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某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）万元。
- A.18
- B.24
- C.25
- D.30
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（ ）。
- A.偷税
- B.欠税
- C.骗税
- D.抗税
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三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（ ）。
- A.六个月
- B.二个月
- C.一年
- D.三年
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
- A.在境外成立的企业均属于非居民企业
- B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
- C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
- D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（ ）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）
- A.45000×（5％+3%）
- B.（45000+1000）×（5％+3%）
- C.（45000+15000）×（5％+3%）
- D.（45000+1000+5000）×（5％+3%）
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出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（ ）。
- A.不发生票据法上的效力
- B.不得记载事项
- C.任意记载事项
- D.相对记载事项
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下列各项中，属于行政法规的是（ ）。
- A.国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》
- B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》
- C.国务院制定《企业财务会计报告条例》
- D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》
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适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是（ ）。
- A.仲裁和民事诉讼
- B.仲裁和行政复议
- C.行政复议和民事诉讼
- D.行政复议和行政诉讼
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下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（ ）。
- A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
- B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷
- C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
- D.纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议