2015年初级会计职称《经济法基础》深度预测试卷四
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2012年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.5200
- B.4840
- C.4080
- D.2160
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拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- A.50 000
- B.70 000
- C.90 000
- D.100 000
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根据下列材料回答下列各 题。
2012年度中国公民赵某取得以下收入：
(1)每月工资5000元，l2月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1~12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元并每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000
元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
2012年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。。
- A.5120
- B.2940
- C.4250
- D.3115
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该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为（ ）万元。
- A.285．15
- B.286．5
- C.633．15
- D.634．5
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根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（ ）。
- A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
- B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
- C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
- D.从事房地产开发的纳税人可以加计10％扣除
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根据下列材料回答下列各 题。
2012年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关费用160万元。住宅开发成本2800元，其中含开发间接费用500万元。房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共9000万元，缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元，缴纳印花税4．5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
确定纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的方式包括（ ）。
- A.如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
- B.如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金
- C.如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
- D.以上表述均是正确的
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该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（ ）万元。
- A.6885
- B.6889．5
- C.8045
- D.8049．5
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该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
- A.290
- B.580
- C.582
- D.590
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根据(5)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ）。
- A.杨某有权享受的医疗期为3个月
- B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准
- C.在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同
- D.医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同
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根据(4)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ）。
- A.《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
- B.如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能提供相应支付凭证的，因其缺乏证据，不能要求赵某承担违约责任
- C.如果赵某严重违反甲公司的规章制度，甲公司可以解除与赵某的劳动关系，但无权要求赵某支付违约金
- D.如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同，甲公司无权要求赵某支付违约金
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根据(2)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ）。
- A.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的200％支付给王某工资
- B.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的300％支付给王某工资
- C.如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额50％以上100％以下的标准向王某加付赔偿金
- D.如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额100％以上200％以下的标准向王某加付赔偿金
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根据(3)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ）。
- A.劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月
- B.试用期不包含在劳动合同期限内
- C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元
- D.在试用期内，如孙某患病或者非因]二负伤，甲公司向孙某说明理由后，可以解除劳动合同
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根据下列材料回答下列各 题。
2012年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在下列问题：
(1)有8年工作年限的张某提出年休假5天，甲公司认为，由于张某2011年请病假累计已达40天，拒绝了张某的请求。
(2)2011年国庆节，甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班，王某要求甲公司支付600元的加班费，遭到甲公司的拒绝。
(3)2011年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。
(4)2010年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月，双方约定了5年的服务期。2011年11月1日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付赔偿金。
(5)2011年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2011年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。
要求：根据劳动合同法律制度的规定，分析回答下列小题。
根据(1)所提示的内容，下列表述不符合规定的是（ ）。
- A.张某享有5天的带薪年休假
- B.张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
- C.由于张某在2011年请病假累计1个月以上，不享受当年的年休假
- D.由于张某在2011年请病假累计未达到2个月，仍可以享受当年的年休假
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对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（ ）
- 正确
- 错误
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单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（ ）
- 正确
- 错误
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银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（ ）
- 正确
- 错误
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仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口头形式的。（ ）
- 正确
- 错误
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对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。（ ）
- 正确
- 错误
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因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。（ ）
- 正确
- 错误
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在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）
- 正确
- 错误
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纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（ ）
- 正确
- 错误
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汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。（ ）
- 正确
- 错误
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下列各项应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。
- A.销售不动产
- B.承包的跨省、自治区、直辖市工程
- C.经营运输业务
- D.转让土地用权
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纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。
- A.转让环节缴纳给国家的各项税费
- B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
- C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
- D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
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根据《行政诉讼法》的规定，第一审行政案件由中级人民法院管辖的是（ ）。
- A.确认发明专利权的案件
- B.海关处理的案件
- C.对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件
- D.本辖区内重大、复杂的案件
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关可以采取的税收保全措施是（ ）。
- A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
- B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
- D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
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下列关于个人股票投资，所得税规定的正确处理方式是（ ）。
- A.个人股票转让所得暂免征收个人所得税
- B.股票转让所得减半征收个人所得税
- C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税
- D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
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下列关于契税的表述，正确的是（ ）。
- A.境内转移土地、房屋权属，承受权属的单位和个人为契税的纳税人
- B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定
- C.纳税人自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地税收征收机关申报纳税
- D.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据
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甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据
《票据法》的规定，下列选颂中，戊不得行使追索权的是（ ）。
- A.甲
- B.乙
- C.丙
- D.丁
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根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（ ）。
- A.对高校后勤实体免征房产税
- B.老年服务机构自用的房产免征房产税
- C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
- D.应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
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根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有（ ）。
- A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
- B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
- C.非机动驳船
- D.捕捞、养殖渔船
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根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（ ）。
- A.汇票的承兑人
- B.银行本票的出票人
- C.支票的付款人
- D.汇票的背书人
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述，正确的是 （ ）。
- A.复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由做出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
- B.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由做出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
- C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为
- D.行政复议书一经送达，即发生法律效力
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张某自大学毕业后，实际工作年限13年，在甲公司的工作年限为3年。2009年4月1日，张某因患病开始在家中休息。根据《劳动合同法》的规定，下列表述正确的是（ ）。
- A.张某享有的医疗期期间为6个月
- B.自2009年4月1日至2010年3月31日，如果张某累计病休6个月，则医疗期按12个月内累计病休时间计算
- C.在计算张某累计病休的时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内
- D.医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
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根据支付结算法律制度的规定，下列各项可以办理现金支取的是（ ）。
- A.一般存款账户
- B.注册验资的临时存款账户
- C.基本存款账户
- D.个人存款账户
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一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金。但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，
用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括（ ）。
- A.劳动者严重违反用人单位规章制度的
- B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的
- C.劳动者被依法追究刑事责任的
- D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出拒不改正的
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根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是（ ）。
- A.房产税
- B.土地增值税
- C.资源税
- D.城镇土地使用税
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根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施是（ ）。
- A.检查纳税人的会计资料
- B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
- C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
- D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
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下列符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
- A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
- B.稿酬所得按应纳税额减征70％
- C.独生子女补贴并人工资、薪金征税
- D.对个人出租居民住房取得的所得按10％计征
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根据规定，托收承付的付款人，有正当理由的可以向银行提出全部或部分拒绝付款。 下列选项可以拒绝付款的是（ ）。
- A.代销商品发生的款项
- B.购销合同中未标明以托收承付结算方式结算的款项
- C.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
- D.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（ ）。
- A.广告的播映
- B.广播电视有线数字付费频道业务
- C.有线电视台收取的初装费
- D.动物园销售门票的业务
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根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（ ）。
- A.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
- B.更改实际结算金额的银行汇票无效
- C.银行汇票的背书转让以出票金额为准
- D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
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下列属于劳务报酬所得的是（ ）。
- A.雕刻收入
- B.表演收入
- C.设计收入
- D.特许权的经济赔偿收入
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某企业2012年4月开采原煤5000吨，开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。当月销售煤炭4000吨，销售天然气5000立方米，自用10吨煤炭。煤炭单位税额为4元/吨，天然气单位税额为10元/千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）元。
- A.16040
- B.16400
- C.20000
- D.16000
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甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（ ）。
- A.劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某
- B.劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款
- C.劳动行政部门可以对甲公司处以2 400元的罚款
- D.如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
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王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（ ）元。
- A.2688
- B.2880
- C.3840
- D.4800
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在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产、经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过（ ）年。
- A.1
- B.2
- C.3
- D.5
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根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以使用托收承付方式办理结算的是 （ ）。
- A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
- B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
- C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
- D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
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张某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，张某应当在（ ）之前申请劳动仲裁。
- A.2010年7月1日
- B.2011年1月1日
- C.2011年7月1日
- D.2012年1月1日
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某石油开采企业2012年4月开采并销售原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0．2万吨。已知油田的资源税税率为1O元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业 当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
- A.198
- B.297
- C.200
- D.300
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根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（ ）。
- A.合同的双方当事人
- B.合同的担保人
- C.合同的证人
- D.合同的鉴定人
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根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ）。
- A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
- B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
- C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
- D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天
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2009年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2010年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。
- A.自2009年5月5日至2010年5月5日
- B.自2009年5月5日至2010年5月25日
- C.自2009年5月5日至2011年5月5日
- D.自2009年5月5日至2011年5月25日
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赵某2012年12月份的工资收入为5000元，同时取得全年一次性奖金72000元，赵某当月应纳个人所得税（ ）元。
- A.75
- B.1375
- C.7140
- D.13000
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根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述，不正确的是（ ）。
- A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
- B.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额
- C.金融经纪业务的营业额为手续费全额收入
- D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费
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根据《劳动合同法》的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额（ ）的标准向劳动者加付赔偿金。
- A.20％以上50％以下
- B.20％以上100％以下
- C.30％以上100％以下
- D.50％以上100％以下
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下列争议可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）。
- A.李某与其哥哥因财产继承引起的争议
- B.某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议
- C.某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议
- D.赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定丽引起的争议
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根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
- A.年终加薪
- B.托儿补助费
- C.独生子女补贴
- D.差旅费津贴
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甲公司与张某签订了3年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资800元，甲公司所在地的最低月工资标准为750元。根据劳动合同法律制度的规定，张某在试用期的月工资不得低于（ ）元。
- A.640
- B.720
- C.750
- D.800
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
- A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
- B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
- C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收人，回购的商品作为购进商品处理
- D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收人金额
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根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。
- A.自出票之日起1个月
- B.自出票之日起2个月
- C.自出票之日起3个月
- D.自出票之日起6个月
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根据《仲裁法》的规定，下列各项可以申请仲裁的是（ ）。
- A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
- B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
- C.甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
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下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ）。
- A.债券买卖业务，以卖出价为营业额
- B.融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
- C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
- D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
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根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税征税范围的是（ ）。
- A.原煤
- B.地下水
- C.黑色金属矿原矿
- D.液体盐
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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。
- A.仲裁实行自愿原则
- B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
- C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼
- D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖