会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷67

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某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：
(1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。
(2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。
(3)发现丙公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丙公司放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。
(4)丁公司为一家生产企业，申报2008年度企业所得税的应纳税所得额为-20万元。经税务机关核查，该企业发生10万元赞助支出、直接捐赠支出38万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入40万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年7月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权25万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权25万元，抵顶相当于应纳税款的部分。
(已知该企业适用企业所得税税率为25%。)
要求：根据有关法律规定，回答下列问题：
(1)分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。
(2)分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。
(3)分析税务机关可以采取何种措施追缴丙公司欠缴的税款，维护国家税收权益。
(4)丁公司2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?如果丁公司不计收入，多列支出，属故意所为，按《征管法》规定属何种行为?
(5)税务机关是否有权对丁公司行使代位权?简要说明理由。
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某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额为1000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：
(1)管理费用450万元(其中支付社会保险费25万元，支付诉讼费2.3万元)；
(2)营业支出2130万元(其中未经核定的准备金支出30万元，公益性捐赠支出40万元)；
(3)支付环保局罚款20万元，已列入当期费用；
(4)接受捐赠50万元，未计入利润总额。
要求：
(1)计算管理费用纳税调整额。
(2)计算准备金纳税调整额。
(3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。
(4)计算环保局罚款纳税调整额。
(5)计算接受捐赠纳税调整额。
(6)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(7)计算该企业2008年度应纳所得税税额。
(8)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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某进出口公司2008年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该化工原料适用关税税率为20%。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格。
(2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额。
(3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限。
(4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。
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某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
(2)计算该公司7月份应纳增值税税额。
(3)计算该公司7月份应纳消费税税额。
(4)计算该公司7月份应纳营业税税额。
(5)计算该公司7月份应纳城建税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的结算凭证银行将不予受理。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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欠税的纳税人未缴清税款的，税务机关可通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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撤销权是一种债权的保全措施，其行使时效为自债权人知道或应当知道撤销事由之日起5年。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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中外合资经营企业属于法人企业。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据我国《票据法》的规定，银行汇票上的(　　　)不得更改，否则银行汇票无效。
- A．出票日期
- B．收款人名称
- C．金额
- D．付款人名称
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根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(　　　)。
- A．预算单位专用存款账户
- B．临时存款账户
- C．个人存款账户
- D．一般存款账户
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根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括(　　　)。
- A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
- D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括(　　　)。
- A．城市维护建设税
- B．教育费附加
- C．因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分
- D．违法经营被没收财产的损失
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根据我国《增值税专用发票使用规定》，下列选项中，企业填开增值税专用发票的时间正确的有(　　　)。
- A．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天
- B．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
- C．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
- D．将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天
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根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(　　　)。
- A．缴纳的增值税税额
- B．缴纳的消费税税额
- C．缴纳的营业税税额
- D．缴纳的所得税税额
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转让土地使用权的单位应缴纳的税金有(　　　)。
- A．营业税
- B．土地增值税
- C．印花税
- D．契税
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根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税地点是(　　　)。
- A．纳税人从事运输业务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税
- B．纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税
- C．纳税人转让商标权，应当向其机构所在地主管税务机关申请纳税
- D．纳税人销售房屋，应当向房屋所在地主管税务机关申报纳税
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下列行为中，应交纳契税的有(　　　)
- A．农村集体土地承包经营权转让
- B．房屋出售
- C．国有土地使用权出让
- D．房屋出租
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根据《合同法》的规定，下列各项中，可以解除合同的情形有(　　　)。
- A．因不可抗力致使不能实现合同目的
- B．当事人一方迟延履行主要债务
- C．在履行期限届满前，当事人一方明确表示自己不履行主要债务
- D．行使不安抗辩权
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根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有(　　　)。
- A．要约人确定了承诺期限的要约
- B．要约人明示不可撤销的要约
- C．已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约
- D．受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约
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甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有(　　　)。
- A．要求单独适用定金条款
- B．要求单独适用违约金条款
- C．要求同时适用定金和违约金条款
- D．要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失
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根据法律规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有(　　　)。
- A．经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除
- B．具有重大违法行为，经查实后果严重
- C．被行政主管部门依法责令关闭
- D．在交易中有严重的违约行为
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根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司对外报送的年度会计报告必须依法经过注册会计师验证，并由(　　　)签署。
- A．公司法定代表人
- B．会计机构负责人
- C．主管会计人员
- D．总会计师
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根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有(　　　)。
- A．一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同
- B．损害社会公共利益的合同
- C．以合法形式掩盖非法目的的合同
- D．显失公平的合同
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根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有(　　　)。
- A．提议召开临时股东会
- B．检查公司财务
- C．要求董事和经理纠正损害公司利益的行为
- D．监督董事、经理在执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为
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根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有(　　　)。
- A．合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额
- B．合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额
- C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
- D．执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产
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某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款3万元；欠职工工资1万元；欠社会保险费用0.5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙未到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有(　　　)。
- A．所欠职工工资1万元
- B．所欠社会保险费用0.5万元
- C．所欠甲公司到期债务5万元
- D．所欠乙未到期债务2万元
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以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所欠债务，对尚未清偿的债务，下列规定不符合法律规定的有(　　　)
- A．不再清偿
- B．以家庭共有财产承担无限责任
- C．以投资人个人其他财产予以清偿，仍不足以清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的不予清偿
- D．以投资人个人其他财产予以清偿，不足清偿的，债权人5年内未提出偿债请求的不予清偿
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下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有(　　　)。
- A．停止侵害
- B．管制
- C．排除妨碍
- D．罚款
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根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。
- A．验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
- B．托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元
- C．代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
- D．合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
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根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )。
- A．见票后定期付款的汇票
- B．见票即付的汇票
- C．定日付款的汇票
- D．出票后定期付款的汇票
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根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。
- A．房屋买卖
- B．国有土地使用权出让
- C．房屋赠予
- D．房屋出租
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某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%.，当地规定的房产税扣除比例为30%.，则该房产应缴纳房产税( )元。
- A．1500
- B．3500
- C．4200
- D．4500
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下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
- A．赠予社会公益事业的房地产
- B．以房地产进行抵押
- C．抵押期满，权属转让给债权人的房地产
- D．接受捐赠房地产
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某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%.，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。
- A．2
- B．1.6
- C．1.5
- D．1.3
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适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为( )。
- A．查定征收
- B．查验征收
- C．定期定额征收
- D．查账征收
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张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有( )。
- A．半年期储蓄利息所得
- B．国债利息所得
- C．偶然所得
- D．证券交易结算资金利息所得
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王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%.，并按应纳税额减征30%.，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%.。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。
- A．2688
- B．2880
- C．3840
- D．4800
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某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%.加计扣除政策。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。
- A．10万元
- B．20万元
- C．30万元
- D．40万元
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企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( )。
- A．加速折旧
- B．按一定比例抵免所得额
- C．按一定比例抵减收入额
- D．按一定比例抵免税额
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下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
- A．来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补
- B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
- D．投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的( )。
- A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
- B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
- C．企业承包工程跨省的，在工程所在地纳税
- D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。
- A．土地增值税
- B．增值税
- C．资源税
- D．营业税
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某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。
- A．420元
- B．427元
- C．455元
- D．462元
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对从价定率计征消费税的应税消费品，征收消费税与增值税的销售额中都不应包括 ( )。
- A．价款
- B．价外费用
- C．消费税税金
- D．增值税税金
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通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。
- A．法定式减免
- B．税率式减免
- C．税额式减免
- D．税基式减免
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纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有( )。
- A．用于职工福利和奖励
- B．用于连续生产其他货物
- C．用于缴纳营业税的项目
- D．用于馈赠、赞助
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根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是( )。
- A．以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
- B．用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
- C．随意变更会计处理方法
- D．由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是( )。
- A．半年
- B．1年
- C．2年
- D．3年
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根据《会计法》的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。
- A．上市公司
- B．有限责任公司
- C．国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业
- D．股份有限公司
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下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。
- A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
- B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
- C．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
- D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。
- A．单位职工代表
- B．其他会计人员
- C．会计机构负责人、会计主管人员
- D．单位档案管理人员
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2008年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于2008年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
- A．2008年4月1日至2009年4月1日
- B．2008年4月1日至2009年4月10日
- C．2008年4月1日至2009年4月20日
- D．2008年4月1日至2010年4月20日
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因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
- A．合同签订地人民法院
- B．原告住所地人民法院
- C．注册登记地人民法院
- D．保险标的物所在地人民法院
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