某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额为1000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：

 (1)管理费用450万元(其中支付社会保险费25万元，支付诉讼费2.3万元)；

 (2)营业支出2130万元(其中未经核定的准备金支出30万元，公益性捐赠支出40万元)；

 (3)支付环保局罚款20万元，已列入当期费用；

 (4)接受捐赠50万元，未计入利润总额。

 要求：

(1)计算管理费用纳税调整额。

 (2)计算准备金纳税调整额。

 (3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。

 (4)计算环保局罚款纳税调整额。

 (5)计算接受捐赠纳税调整额。

 (6)计算该企业2008年度应纳税所得额。

 (7)计算该企业2008年度应纳所得税税额。

 (8)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。

  (答案中的金额单位用万元表示)

某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：

 (1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。

 (2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。

 (3)发现丙公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丙公司放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。

 (4)丁公司为一家生产企业，申报2008年度企业所得税的应纳税所得额为-20万元。经税务机关核查，该企业发生10万元赞助支出、直接捐赠支出38万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入40万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年7月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权25万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权25万元，抵顶相当于应纳税款的部分。

 (已知该企业适用企业所得税税率为25%。)

 要求：根据有关法律规定，回答下列问题：

(1)分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。

 (2)分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。

 (3)分析税务机关可以采取何种措施追缴丙公司欠缴的税款，维护国家税收权益。

 (4)丁公司2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?如果丁公司不计收入，多列支出，属故意所为，按《征管法》规定属何种行为?

 (5)税务机关是否有权对丁公司行使代位权?简要说明理由。

某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额为1000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：

 (1)管理费用450万元(其中支付社会保险费25万元，支付诉讼费2.3万元)；

 (2)营业支出2130万元(其中未经核定的准备金支出30万元，公益性捐赠支出40万元)；

 (3)支付环保局罚款20万元，已列入当期费用；

 (4)接受捐赠50万元，未计入利润总额。

 要求：

(1)计算管理费用纳税调整额。

 (2)计算准备金纳税调整额。

 (3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。

 (4)计算环保局罚款纳税调整额。

 (5)计算接受捐赠纳税调整额。

 (6)计算该企业2008年度应纳税所得额。

 (7)计算该企业2008年度应纳所得税税额。

 (8)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。

  (答案中的金额单位用万元表示)

某进出口公司2008年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

 已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该化工原料适用关税税率为20%。

 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格。

 (2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额。

 (3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限。

 (4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。

某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务：

 (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

 (3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。

 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

 其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。

 (2)计算该公司7月份应纳增值税税额。

 (3)计算该公司7月份应纳消费税税额。

 (4)计算该公司7月份应纳营业税税额。

 (5)计算该公司7月份应纳城建税税额。

 (答案中的金额单位用万元表示)

结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的结算凭证银行将不予受理。(　　　)

欠税的纳税人未缴清税款的，税务机关可通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。(　　　)

从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。(　　　)

收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。(　　　)

根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。(　　　)