会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷33

A、B公司于2001年3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出 100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月20日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月20日。5月10日，B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月20日，C公司在与D公司的买卖合同中，将其背书给D公司。

 2001年7月25日，持票人D公司向甲银行提示付款时，甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。

 根据《票据法》的规定，分别回答下列问题：

 (1) B公司应当在什么时间之前向甲银行提示承兑?并说明理由。

 (2) 持票人D应当在什么时间之前向甲银行提示付款?并说明理由。

 (3) 甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

 (4) 出票人A公司应当承担何种法律责任?

 (5) 持票人D公司的付款请求权在什么时间之前不行使而消灭?并说明理由。

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：

 (1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。

 (2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

 (3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

 (4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。

 (5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。

 该企业其他有关资料如下：

 ① 该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

 ② 截至年底，本年已预缴所得税200万元。

 ③ 该企业适用33%的企业所得税税率。

 该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额= 4600(产品销售收入)＋400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)＋17(联营企业分回利润)=717(万元)

 应纳所得税额=717×33%=236.61(万元)

 应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)

 由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日；该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

 要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

 (1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。

 (2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。

 (3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

 (答案中的金额单位用万元表示)

2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。

 根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明理由。

 (2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?并说明理由。

 (3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?

 (4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施?

某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。

 要求：计算应纳土地增值税。

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。(　　　)

• A．正确
• B．错误

票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。(　　　)

• A．正确
• B．错误

在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售收入5‰的范围内，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

由内部审计部门负责监督预算的执行。(　　　)

• A．正确
• B．错误

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。(　　　)

• A．正确
• B．错误

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。(　　　)

• A．正确
• B．错误

企业整体资产转让的税务处理，下列表述正确的有(　　　)。

• A．应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失
• B．交换额中，除接受企业股权以外的现金，有价证券、其他资产不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%.的，经税务机关审核确认，可暂不计算确认资产转让所得或损失
• C．应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失
• D．交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于25%.的，经税务机关审核确认，双方企业均不确认资产转让的所得或损失

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

• A．国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体
• B．企业法人的职能部门
• C．有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的
• D．纳税信誉等级被评为C级以下的

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有(　　　)。

• A．个人卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元
• B．单位卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元
• C．同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元
• D．同一账户月透支余额单位卡不得超过10万元

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

• A．某市证券交易所用地
• B．某建制镇所辖的行政村委会办公用地
• C．某大型钢铁企业生产车间用地
• D．某市一大型超市用地

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

• A．工程指挥部
• B．筹备领导小组
• C．临时经营活动
• D．注册验资

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

• A．经查验货物与合同规定不符的
• B．收款人在未经协商的情况下提前交货的
• C．收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的
• D．赊销商品的

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

• A．3人合伙经营、注册资本为8万元的个体工商户
• B．请帮工6人的个体工商户
• C．月销售收入5万元的个体工商户
• D．从事应税劳务、月营业额1万元的个体工商户

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(　　　)。

• A．销售不动产
• B．跨省、自治区、直辖市承包工程
• C．经营运输业务
• D．转让土地使用权

根据《营业税暂行条例》，营业税的应税劳务包括(　　　)。

• A．交通运输业、建筑业的应税劳务
• B．金融保险业、邮电通信业的应税劳务
• C．为本单位提供的应税劳务
• D．文化体育业、娱乐业的应税劳务

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

• A．结算当天的
• B．上年12月31日的
• C．结算当月1日的
• D．上次纳税当天的

关于增值税的起征点，下列选项正确的是(　　　)。

• A．销售货物的起征点为月销售额200元—1000元
• B．销售货物的起征点为月销售额600元—2000元
• C．销售应税劳务的起征点为月销售额200元—800元
• D．销售应税劳务的起征点为月销售额600元—2000元

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

• A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
• B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
• C．受托方负责采购委托方所需原材料的
• D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

资源税的征税范围包括(　　　)。

• A．天然气
• B．天然矿泉水
• C．盐
• D．煤炭制品

在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是(　　　)。

• A．印花税
• B．城市维护建设税
• C．车船使用税
• D．城镇土地使用税

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

• A．个人房产租赁所得
• B．个体工商户的生产、经营所得
• C．个人工资、薪金所得
• D．个人独资企业的生产、经营所得

会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执二份，存档一份。移交清册上应注明(　　　)。

• A．单位名称
• B．交接日期
• C．交接双方的职务、姓名
• D．监交人员的职务、姓名

根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有(　　　)。

• A．故意销毁依法应当保存的会计档案
• B．提供虚假财务会计报告
• C．隐匿依法应当保存的会计凭证
• D．在法定会计账簿之外私设会计账簿

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括(　　　)。

• A．生产经营的基本情况
• B．利润实现和分配情况
• C．资金周转和增减情况
• D．对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项

根据我国《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

• A．技术进出口合同
• B．拒付租金的
• C．拒不履行买卖合同的
• D．寄存财物被丢失的

根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德区别的表述中，正确的是(　　　)。

• A．会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性
• B．会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界
• C．会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定．会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范
• D．会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守

南方公司于2004年6月17 H终止，应当在停止生产经营之日起(　　　)内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。

• A．4个月
• B．60日
• C．6个月
• D．90日

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

• A．将货物交付给位于乙市的某商场代销
• B．销售乙市某商场的代销货物
• C．将货物移送B店销售
• D．为促销将本店货物无偿赠送消费者

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元；支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是(　　　)。

• A．25万元
• B．25.8万元
• C．26万元
• D．29.88万元

下列各项中，可以免征个人所得税的是(　　　)。

• A．单位自行发放的补贴、津贴
• B．保险赔款收入
• C．存款利息
• D．福利彩票中奖收入

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中、在计算应纳税所得额时不得扣除的是(　　　)。

• A．财产保险费
• B．特殊工种职工的法定人身安全保险费
• C．运输保险费
• D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

• A．1个月
• B．3个月
• C．6个月
• D．12个月

某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为(　　　)元。

• A．1160
• B．1200
• C．1340
• D．1500

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

• A．只适于同城使用
• B．只适于异地使用
• C．同城或异地都能使用
• D．只能使用邮寄划回方式

根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是(　　　)。

• A．前手破产
• B．承兑人破产
• C．前手以外的背书人破产
• D．保证人破产

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

• A．准贷记卡
• B．贷记卡
• C．外币卡
• D．专用卡

纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为(　　　)。

• A．骗税行为
• B．拖欠税款行为
• C．抗税行为
• D．逃避追缴欠税款行为

单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是(　　　)。

• A．单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章
• B．个人在票据上使用该个人的签名
• C．银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章
• D．商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　　　)内，向原税务机关申请注销登记。

• A．10日
• B．15日
• C．20日
• D．30日

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。

• A．100
• B．1000
• C．10000
• D．4000

付款单位违反规定无理拒付，对其处以(　　　)元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。

• A．2000
• B．5000
• C．5%.但不低于1000
• D．2000～5000

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

• A．将货物分配给股东的，为货物移送的当天
• B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
• C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
• D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠200万元。根据我国《企业所得税税前扣馀办法》的规定，该部分捐赠支出可以(　　　)。

• A．在税前全额扣除
• B．在年度应纳税所得额10%.以内的部分准予扣除
• C．在年度应纳税所得额3%.以内的部分准予扣除
• D．在年度应纳税所得额1.5%.以内的部分准予扣除

某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

• A．40
• B．60
• C．9
• D．10

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是(　　　)。

• A．工业企业购进货物，款已付，货未入库
• B．工业企业购进货物，款未付，货已入库
• C．商业企业购进货物，款未付，货未入库
• D．商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

• A．10%.
• B．12%.
• C．15%.
• D．18%.

总会计师必须有(　　　)资格。

• A．注册会计师
• B．助理会计师
• C．会计证
• D．会计师

下列各项中，表述正确的是(　　　)。

• A．违反经济法只承担经济责任
• B．刑事责任不屈于经济法律规范规定的范畴
• C．违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
• D．违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任

根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　　)。

• A．合同签订地人民法院
• B．原告住所地人民法院
• C．被告住所地人民法院
• D．不动产所在地人民法院

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

• A．自知道该具体行政行为之日起10日内
• B．自知道该具体行政行为之日起15日内
• C．自知道该具体行政行为之日起30日内
• D．自知道该具体行政行为之日起60日内

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是(　　　)。

• A．婚姻纠纷
• B．买卖合同
• C．收养纠纷
• D．继承纠纷